Les familles agricoles et la terre qu'on ne peut pas partager

Quand l'essentiel de ce qu'une famille possède est de la terre agricole, cette terre remplit trois fonctions à la fois. Elle est l'actif de production, la garantie derrière le crédit de la ferme et l'endroit où la famille habite. C'est ce qui rend la relève agricole si difficile. Traiter de façon égale les enfants qui exploitent et ceux qui n'exploitent pas tire contre le maintien de l'exploitation en un seul morceau, et les règles fiscales qui s'appliquent au décès se mesurent sur une terre que personne n'a l'intention de vendre.

La réponse courte tient en trois parties. Au décès, les biens en immobilisation sont généralement traités comme vendus à leur juste valeur marchande immédiatement avant le décès, mais les biens qui passent à un conjoint, et les biens agricoles admissibles qui passent à un enfant, peuvent être transférés à un montant moindre, aux conditions que fixe la Loi de l'impôt sur le revenu. L'équité entre les enfants se règle par des documents et des conversations, pas par un produit. Et un capital-décès est un moyen, pas le seul, de mettre de l'argent entre les bonnes mains au décès de la personne assurée.

À quoi ressemble le bilan d'une ferme?

La terre, puis tout le reste, assez loin derrière. Le communiqué de Statistique Canada sur le Recensement de l'agriculture de 2021, publié dans Le Quotidien du 11 mai 2022, faisait état d'une valeur marchande totale de 603,8 milliards de dollars pour les terres et les bâtiments utilisés par les fermes canadiennes, en propriété comme en location, contre 64,4 milliards de dollars pour l'ensemble des véhicules, de la machinerie et de l'équipement agricoles. Ce sont des totaux nationaux, pas le portrait de votre ferme. Une exploitation laitière, avicole ou d'oeufs sous gestion de l'offre détient aussi du quota, qui peut valoir très cher, et une exploitation céréalière peut porter de la machinerie qui vaut plus qu'une partie de ses terres.

De l'autre côté se trouve le crédit d'exploitation. Les semences, l'engrais, le carburant, le travail à forfait et les réparations se paient bien avant que la récolte soit vendue ou que la paie de lait arrive, de sorte que la ferme porte de la dette pendant la saison, par conception. L'encaisse peut être modeste à côté d'une année d'intrants alors que la valeur nette, sur papier, est considérable.

Le même communiqué indiquait un âge médian des exploitants agricoles de 58,0 ans en 2021, et que 12,0 % des fermes déclaraient un plan de relève, contre 8,4 % en 2016. Lisez ces chiffres comme le portrait national que le recensement a mesuré, et non comme une prévision pour une famille en particulier.

Ce qui manque à un bilan chargé de terres, c'est un actif qui se convertit vite en argent sans rapetisser l'exploitation. Cet écart entre la valeur et l'argent disponible se trouve sous chacune des questions qui suivent.

Pourquoi la terre agricole est-elle si difficile à partager?

Parce qu'un seul titre fait trois tâches. Le quart de section du siège est l'actif de production, la garantie derrière le crédit d'exploitation et l'endroit où la famille dort. Dans une entreprise bâtie sur des comptes clients, des stocks et de l'achalandage, ces éléments peuvent s'évaluer et se traiter un à la fois. Dans une ferme, une seule signature sur un seul titre touche aux trois.

Parce que les acres sont des unités d'une exploitation, pas des unités de valeur. La cour, l'atelier et les silos du siège ne valent pas une parcelle louée à vingt minutes de route, même lorsqu'un évaluateur leur donne le même prix. Une exploitation est dimensionnée autour de la machinerie qu'elle possède et des acres que cette machinerie doit couvrir pour se justifier. Retirez une part des acres et la machinerie devient trop grosse pour ce qui reste, alors que son coût continue de courir sur un revenu plus petit.

Parce que le crédit est garanti sur l'ensemble. Un prêteur qui détient une hypothèque sur la terre doit généralement donner son accord avant que le titre soit morcelé, de sorte qu'un partage convenu autour de la table de cuisine doit encore passer l'examen d'une personne extérieure à la famille.

Et parce que vendre une parcelle pour dégager de l'argent n'est pas un rajustement de portefeuille. C'est une ferme plus petite, et parfois le champ d'un voisin là où se trouvait celui de la famille. Un conseil qui traite la terre comme une catégorie d'actifs interchangeable s'est trompé de problème, et l'agriculteur l'entend dès la première phrase. Au Québec, une loi particulière encadre en plus le morcellement de la terre agricole elle-même; elle est exposée dans la section sur le Québec, plus bas.

Que se passe-t-il quand un enfant reprend la ferme et les autres non?

Cette configuration est difficile pour une raison précise. Un enfant est resté, a travaillé des années pour moins que la valeur de son travail et a bâti l'exploitation aux côtés de ses parents. Les autres ont fait leur vie ailleurs. Les traiter également et garder la ferme entière sont en conflit direct, pas en simple tension. Des parts égales de terre donnent à l'enfant qui exploite des associés qui ne peuvent pas l'aider, et donnent aux autres un actif qu'ils ne peuvent pas convertir en argent sans forcer une vente.

L'égalité est un chiffre; l'équité est un jugement. Certaines familles décident que les années de bas salaire de l'enfant agriculteur comptent dans sa part. D'autres décident que les enfants qui n'exploitent pas recevront moins en valeur, mais davantage en argent, plus facile à utiliser. D'autres encore gardent la terre en copropriété, avec un bail à l'enfant qui exploite. Aucune de ces voies ne convient à toutes les familles. Ce qui compte, c'est que les parents décident, mettent leur décision par écrit et l'expliquent pendant qu'ils le peuvent, parce qu'une décision expliquée de son vivant se reçoit autrement qu'une décision découverte après le décès.

Les années de bas salaire méritent une remarque à part. Elles sont réelles, elles n'ont peut-être jamais été consignées par écrit, et l'enfant agriculteur et ses frères et soeurs les évaluent très différemment. C'est ce qu'on appelle parfois l'équité de sueur: un travail payé sous sa valeur, pendant des années, dans l'attente d'une suite. Des promesses faites à un enfant qui a travaillé en s'y fiant (« tout ça va être à toi un jour ») peuvent, dans certaines circonstances, lui donner un recours contre la succession si le testament dit autre chose. Demandez à votre avocat ou à votre notaire si quelque chose qui a été dit au fil des ans doit être mis par écrit, soit comme promesse tenue, soit comme promesse retirée.

Ni la solution ni le calcul n'appartiennent à un conseiller en assurance. Ils appartiennent à la famille, guidée par un avocat en droit agricole qui a déjà rédigé de telles ententes et par un comptable qui les a chiffrées.

Combien coûteraient des parts strictement égales? Un exemple illustratif

Exemple illustratif. Les chiffres sont inventés pour montrer le calcul; ils ne représentent ni la valeur d'une ferme, ni un résultat fiscal, ni une recommandation. Hypothèses: terres, bâtiments, quota et machinerie évalués ensemble à 3 000 000 $; dette agricole de 600 000 $; actifs non agricoles de 300 000 $; trois enfants, dont un seul exploite; l'enfant agriculteur reçoit toute l'exploitation avec sa dette; les deux autres se partagent les actifs non agricoles; l'impôt au décès est laissé de côté pour que le calcul reste lisible.

Deux constats ressortent. Une égalité stricte en valeur exigerait une somme bien plus grande que les actifs non agricoles, venue d'ailleurs, ou une dette que la ferme ne pourrait peut-être pas porter. Et si la ferme passe à l'enfant à son coût fiscal, le gain est reporté, pas effacé: l'enfant reprend ce coût bas et l'impôt naîtra lorsqu'il vendra ou décédera à son tour. Un dollar de terre ne vaut donc pas un dollar comptant une fois l'impôt pris en compte. C'est une des raisons pour lesquelles les familles parlent d'équité plutôt que d'égalité, et pour lesquelles le comptable fait le calcul après impôt avant qu'on s'entende sur un montant.

Que se passe-t-il sur le plan fiscal au décès d'un exploitant agricole?

Le point de départ est le paragraphe 70(5) de la Loi de l'impôt sur le revenu: la personne qui décède est généralement réputée avoir disposé de chacun de ses biens en immobilisation à leur juste valeur marchande immédiatement avant le décès. Rien n'a besoin d'être vendu, et le gain est déclaré dans la déclaration finale. Plusieurs règles modifient ce point de départ pour une famille agricole, et chacune est assortie de conditions.

Le guide de l'ARC Gains en capital 2025 énumère ce qui peut constituer un bien agricole ou de pêche admissible: des immeubles comme des terres et des bâtiments; une action d'une société agricole ou de pêche familiale, ou une participation dans une société de personnes agricole ou de pêche familiale, que vous ou votre époux ou conjoint de fait possédez; et des biens de la catégorie 14.1 aux fins de la déduction pour amortissement, comme les quotas de lait et d'oeufs. La question de savoir si les vôtres sont admissibles dépend de critères de détention et d'utilisation que fixe la Loi et que votre comptable applique à vos dossiers.

Deux mises en garde s'imposent ici. Un roulement reporte un gain; il ne l'efface pas. Et un bien peut échouer une condition d'une manière que la famille ne voit pas venir: un enfant qui ne réside pas au Canada au moment du décès, une terre louée depuis des années à quelqu'un de l'extérieur de la famille, ou un titre détenu autrement que ce que le testament supposait. Chacun de ces points est une question à poser au comptable avant la signature du testament, pas après.

Ce sont des règles fédérales, qui s'appliquent dans toutes les provinces. Une personne qui réside au Québec produit aussi une déclaration québécoise, et Revenu Québec applique ses propres dispositions au même décès; faites confirmer les deux volets par le comptable.

L'exposition est donc réelle, mais plus étroite que ne le laisse croire un énoncé général. Ce qui reste imposable dépend des biens qui échouent une condition, de la personne qui les reçoit, du montant que choisit le liquidateur et de ce qu'il reste de l'exonération. Seul un calcul fait sur vos dossiers donne le chiffre, une fois que la théorie a rencontré les faits. La disposition réputée au décès et une succession sans liquidités sont expliquées plus en détail dans la section sur la planification successorale.

La ferme peut-elle passer à un enfant du vivant des parents?

Oui, et le transfert peut se faire par étapes, bien avant un décès. Le paragraphe 73(3) de la Loi de l'impôt sur le revenu, lu le 1er octobre 2026, vise un fonds de terre situé au Canada, ou un bien amortissable situé au Canada d'une catégorie prescrite, qu'un parent transfère à un enfant qui résidait au Canada immédiatement avant le transfert, lorsque le bien a été utilisé principalement dans une entreprise agricole ou de pêche dans laquelle le parent, son époux ou conjoint de fait, un de ses enfants ou un de ses propres parents prenait une part active de façon régulière et continue. Le paragraphe 73(3.1) mesure ensuite le produit de disposition du parent à l'intérieur d'une fourchette bornée par le coût fiscal du bien et sa juste valeur marchande. Les paragraphes 73(4) et 73(4.1) appliquent des règles semblables aux actions d'une société agricole ou de pêche familiale et aux participations dans une société de personnes agricole ou de pêche familiale.

Un transfert du vivant soulève des questions que le décès ne pose pas. S'agit-il d'un don, d'une vente, ou d'un peu des deux? Si l'enfant paie sur plusieurs années, qui détient une garantie pour le solde impayé? Le parent a-t-il besoin d'un revenu de la ferme à la retraite, et d'où viendra-t-il? Une vente à un enfant payée sur plusieurs années peut permettre d'étaler l'impôt sur le gain selon des règles de provision que votre comptable vérifie. Et chacun de ces versements est une obligation du vivant qu'un capital-décès ne finance pas, parce qu'un capital-décès n'est versé qu'au décès de la personne assurée.

Quelles façons d'être équitable envers les enfants ne passent pas par l'assurance?

Il y en a plusieurs, et c'est un avocat en droit agricole ou un notaire qui les rédige. Aucune n'est gratuite et aucune ne convient à toutes les familles, mais chacune déplace de la valeur sans morceler la terre.

Chacun de ces outils change l'impôt, de sorte que le comptable en revoit la conception avec l'avocat. Chacun a aussi sa façon d'échouer: un bail qui ne répond pas aux attentes des autres enfants, un solde de prix que la ferme ne peut pas porter dans une mauvaise année, un prix d'option que personne n'a mis à jour depuis vingt ans. Ce qui les fait tenir, c'est de les mettre par écrit pendant que les parents peuvent encore les expliquer.

Quelles obligations naissent au décès, et lesquelles du vivant?

Un capital-décès est versé au décès de la personne assurée, si le contrat est en vigueur et si la demande de règlement est payable. Il n'est pas versé parce qu'un parent prend sa retraite, transfère de la terre, tombe malade ou doit un versement à un frère ou à une soeur. Classer les obligations de la famille selon le moment où elles naissent montre lesquelles l'assurance peut toucher, et lesquelles elle ne peut pas toucher du tout.

Lorsqu'une obligation naît du vivant, un capital-décès n'est pas un outil pour y faire face. Lorsqu'elle naît au décès, un capital-décès est un outil parmi les autres de la dernière colonne, et la famille les compare sur le coût et la certitude.

Que peut faire un capital-décès dans une ferme, et que ne peut-il pas faire?

Il peut mettre de l'argent entre les bonnes mains au décès, sans vente. C'est tout le mécanisme. Si les enfants qui n'exploitent pas sont les bénéficiaires désignés, ils peuvent recevoir de l'argent pendant que l'enfant agriculteur reçoit la terre. Si la succession a besoin d'argent pour l'impôt sur des biens qui n'ont pas fait l'objet d'un roulement, un capital-décès peut y répondre sans qu'on vende une parcelle.

Un capital-décès versé à un bénéficiaire désigné est généralement reçu libre d'impôt sur le revenu. Dans le cas d'une police exonérée, un paiement fait par suite du décès de la personne assurée n'est pas une disposition au sens du paragraphe 148(9) de la Loi de l'impôt sur le revenu, de sorte qu'il ne produit aucun gain sur police. Le statut de police exonérée est un critère du Règlement de l'impôt sur le revenu; demandez à l'assureur de confirmer par écrit que votre contrat est conçu et administré comme une police exonérée.

C'est la désignation de bénéficiaire, et non le testament, qui détermine qui reçoit l'argent, sauf si la succession est désignée. Désigner la succession fait passer l'argent sous le testament, où les créanciers de la succession peuvent l'atteindre et où, dans certaines provinces, des frais d'homologation ou un impôt sur l'administration des successions peuvent s'appliquer. Désigner directement les enfants garde généralement l'argent hors de la succession, mais le testament ne peut plus alors le rediriger si la situation change. Ce qui convient dépend du testament, de la province et de l'entente familiale; c'est votre avocat ou votre notaire qui tranche, et la désignation et ce qu'un créancier peut atteindre en expose les limites.

Il ne décide pas qui obtient la ferme, n'évalue pas la terre, ne rédige pas le testament, n'écrit pas l'entente entre frères et soeurs et ne tient pas la conversation que personne n'a eue. Il ne rend pas équitable un arrangement qui ne l'est pas, parce que l'arrivée d'une somme d'argent ne règle pas un grief sur les années où quelqu'un a travaillé à rabais. Et un capital-décès, par définition, est versé au décès, pas du vivant.

Une dernière limite: encore faut-il pouvoir obtenir l'assurance. La couverture dépend de la santé et de l'âge au moment de la proposition, et un exploitant dans la soixantaine peut la trouver hors de prix ou se la voir refuser. Mieux vaut l'apprendre à la première rencontre qu'après une proposition.

Quel type d'assurance vie répond à quel besoin?

C'est le besoin qui choisit la conception, et non l'inverse. Il existe trois grandes conceptions, et chaque assureur fixe ses propres conditions.

Comparez les conceptions pour un même besoin, avec les mêmes renseignements de santé et les colonnes garanties côte à côte. Une soumission en temporaire et une soumission en permanente répondent à des questions différentes, et les deux ont leur place sur la table. L'assurance temporaire est expliquée dans sa propre section.

Qui est titulaire du contrat, qui paie et qui reçoit?

Quatre rôles se décident ensemble: le titulaire, le payeur, la personne assurée et le bénéficiaire. Ce peut être quatre parties différentes, et les modifier plus tard peut en soi avoir des effets fiscaux. La détention par une société est traitée en détail sous l'assurance vie détenue par une société. Dans une ferme, trois arrangements reviennent.

Chaque arrangement a ses propres conséquences, et la question de savoir si une personne, la société d'exploitation ou une société de portefeuille devrait être titulaire d'un contrat appartient à votre comptable et à votre avocat; ce n'est pas un choix par défaut. Au Québec, une personne ne peut assurer la vie d'une autre que si elle y a un intérêt assurable ou avec le consentement écrit de la personne assurée (Code civil, art. 2418). La désignation de l'époux ou du conjoint uni civilement, faite autrement que par testament, est irrévocable, sauf stipulation contraire (art. 2449). Le divorce, la nullité du mariage ou la dissolution de l'union civile rend caduque la désignation du conjoint (art. 2459).

Que se passe-t-il quand la société agricole reçoit le capital-décès?

L'argent appartient à la société, et les autres enfants ne reçoivent rien de ce seul événement. Pour une société privée, le produit reçu par suite du décès s'ajoute à son compte de dividendes en capital, moins le coût de base rajusté de la police immédiatement avant le décès (Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphe 89(1), alinéa d) de la définition). Une avance sur contrat encore due au décès réduit ce que la société reçoit.

Le compte ne contient pas d'argent; c'est un registre fiscal tenu à jour. Le verser exige un choix selon le paragraphe 83(2), produit sur le formulaire T2054 de l'ARC au plus tard le premier en date du jour où le dividende devient payable et du jour où il est versé pour la première fois; une société québécoise produit aussi le formulaire CO-502 de Revenu Québec. Un actionnaire qui réside au Canada reçoit sans impôt sur le revenu un dividende en capital ayant fait l'objet d'un choix valide; un actionnaire qui vit à l'étranger paie généralement une retenue d'impôt. Les gains en capital, les pertes en capital et les dividendes en capital déjà versés font bouger le même solde, de sorte que le comptable le calcule d'abord. La référence complète est le compte de dividendes en capital.

L'avocat concilie ensuite cette voie avec la répartition des actions, le testament et toute entente entre les enfants. Un dividende est versé aux détenteurs de la catégorie d'actions sur laquelle il est déclaré, de sorte que si les enfants qui n'exploitent pas ne détiennent aucune action, il ne les atteint pas. Et lorsqu'une société paie les primes d'un contrat dont un actionnaire est personnellement titulaire, ou qui profite à un actionnaire, l'ARC peut établir une cotisation pour un avantage imposable à cet actionnaire. Revoyez ces deux points avec le comptable avant l'émission du contrat.

Comment fonctionne une avance sur contrat, et que fait-elle à l'argent prévu pour les enfants?

Une avance sur contrat est une somme que l'assureur avance au titulaire du contrat, à même ses propres fonds, avec la valeur de rachat comme garantie. Le titulaire doit cette somme à l'assureur. Les intérêts sont payés à l'assureur, à un taux que l'assureur fixe selon le contrat et qu'il peut modifier. La possibilité d'obtenir une avance, et son montant, dépendent du contrat et de la valeur disponible au moment de la demande.

Le contrat fixe les modalités de remboursement. Lorsqu'il permet de laisser des intérêts impayés, ceux-ci s'ajoutent à l'avance. Tout solde encore dû au décès de la personne assurée est déduit du capital-décès. Si l'avance et ses intérêts dépassent la valeur qui les garantit, le contrat peut prendre fin selon ses conditions. Demandez à l'assureur la disposition du contrat sur les avances, par écrit, et vérifiez le solde plus d'une fois par année lorsque la marge est mince.

Sur le plan fiscal, une avance sur contrat est une disposition au sens du paragraphe 148(9) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Seule la partie de l'avance qui dépasse le coût de base rajusté (CBR) du contrat immédiatement avant l'avance est un revenu (paragraphe 148(1)), et l'avance réduit le CBR. Le remboursement le rétablit et peut donner droit à une déduction selon l'alinéa 60s), limitée aux montants déjà inclus dans le revenu. Un rachat ou une résiliation alors qu'une avance est en cours peut produire un revenu dans la mesure où le produit dépasse le CBR; demandez donc ces chiffres par écrit à l'assureur avant d'agir. Le fonctionnement est exposé sous avances sur contrat.

Un prêt consenti par un prêteur autre que l'assureur, garanti par une cession du contrat, est une entente distincte, avec sa propre approbation, ses propres intérêts et son propre échéancier de remboursement. C'est ce prêteur à qui l'argent est dû et qui reçoit les intérêts; le contrat demeure au titulaire, et la cession est levée lorsque le prêt est remboursé. Au Québec, cette garantie prend la forme d'une hypothèque mobilière. Une cession en garantie n'est pas en soi une disposition (paragraphe 148(9), alinéa f) de la définition). Si la société agricole est titulaire du contrat, l'avance est l'argent de la société, et le faire passer à une personne est une seconde opération, comme un salaire, un dividende ou le remboursement d'un prêt d'actionnaire, chacune avec son propre impôt.

Exemple illustratif. Hypothèses: un capital-décès de 1 000 000 $ destiné aux deux enfants qui n'exploitent pas; une avance sur contrat de 120 000 $ prise pour une moissonneuse-batteuse; 30 000 $ d'intérêts laissés impayés et ajoutés à l'avance selon le contrat; aucun remboursement avant le décès de la personne assurée. L'assureur déduit le solde de 150 000 $ et verse 850 000 $, de sorte que chaque enfant reçoit 425 000 $ au lieu de 500 000 $. Les chiffres sont inventés pour montrer le calcul; ce ne sont les conditions d'aucun assureur.

C'est pourquoi l'argument de l'équipement passe en second dans une ferme. Un même contrat peut aider à financer la machinerie et aussi financer un versement aux autres enfants au décès, mais chaque dollar avancé et non remboursé est un dollar qui manquera à ce décès. Si les deux fonctions comptent, décidez par écrit laquelle passe en premier, et dimensionnez la couverture en tenant compte des avances. Le volet financement est exposé pour les flottes de camions et pour les cliniques dentaires.

Où se situe la Souveraineté Financière Infinie™, et de qui vient l'idée?

L'idée n'appartient pas à notre pratique. L'approche de financement que R. Nelson Nash a appelée The Infinite Banking Concept® est une marque d'Infinite Banking Concepts, LLC, exposée dans ses propres écrits. Ni le Centre canadien de création de patrimoine inc. ni José Salloum n'est affilié à cette organisation ou approuvé par elle.

La Souveraineté Financière Infinie™ est une marque déposée de José Salloum. Elle désigne une discipline plus étroite, menée toute une vie durant: détenir une assurance vie permanente pour la protection qu'elle donne, et savoir d'avance, par écrit, ce que vous pourriez obtenir en avance sur elle, auprès de qui et à quelles conditions, avant que revienne un besoin de capital qui se répète.

Dans une ferme, c'est le capital-décès qui fait le gros du travail. Le contrat est d'abord de l'assurance vie, choisie parce qu'un décès forcerait autrement une vente ou ne laisserait aux autres enfants qu'une créance sur la terre. L'usage de financement est secondaire, et il entre en concurrence avec la première fonction, comme le montre l'exemple ci-dessus. Un contrat n'est jamais la réponse à un besoin que la ferme a cette année ou l'an prochain; pour cela, la marge d'exploitation, un prêt à terme ou les liquidités de la ferme sont les outils.

Les primes sont-elles déductibles, et tout cela réduit-il l'impôt de la ferme?

Les primes d'assurance vie ne sont généralement pas déductibles, que ce soit une personne ou une société qui les paie, et la détention du contrat par une société ne transforme pas à elle seule une prime en dépense d'entreprise. Une exception limitée existe à l'alinéa 20(1)e.2) de la Loi de l'impôt sur le revenu: lorsqu'un intérêt dans le contrat est cédé à une institution financière véritable qui exige cette cession en garantie d'un emprunt, et que les intérêts de cet emprunt sont déductibles, une partie de la prime peut être déduite. La partie déductible est la moins élevée de la prime, du coût net de l'assurance pure et de la part qui se rapporte au montant dû. Tenez pour acquis qu'il n'y a aucune déduction tant que votre comptable n'a pas confirmé chaque condition.

Le contrat ne remplace pas non plus la marge d'exploitation. L'agriculture saisonnière fonctionne avec du crédit extérieur engagé, parce que les intrants s'achètent des mois avant l'arrivée des revenus, et qu'une relation de crédit bâtie dans une bonne année porte l'exploitation dans une mauvaise.

Et l'assurance vie entière avec participation est de l'assurance, pas un placement. Jugée contre un portefeuille de marché sur le taux de rendement, elle répond à la mauvaise question. Jugée comme une couverture à vie, avec des valeurs de rachat garanties et des participations qui ne sont pas garanties, elle répond à une autre question.

Que coûte un arrêt prématuré?

Dans les premières années d'un contrat d'assurance vie entière avec participation, spécialement conçu et à valeur de rachat élevée, la valeur de rachat garantie peut être bien inférieure aux primes payées. Un rachat dans cette période peut rendre nettement moins que ce qui a été versé, et il met fin à la couverture. Avant de vous engager, demandez les valeurs de rachat garanties et illustrées année par année, à côté des primes cumulatives, et repérez l'année où la colonne garantie les rattrape.

Dans une ferme, cela compte davantage que dans un ménage salarié, parce que le revenu agricole bouge avec la météo, les maladies et les prix. Une prime doit pouvoir se payer dans les mauvaises années, pas seulement dans les bonnes, et un contrat abandonné en cours de route fait perdre à la fois de l'argent et de la protection. Demandez ce que le contrat permet si les primes cessent: certains contrats offrent des options comme l'assurance libérée réduite ou le paiement des primes à même les participations, chacune avec son propre effet sur la couverture.

À qui cette voie ne convient-elle pas?

À une ferme sans surplus durable dans une année normale, par opposition à une bonne année. Les primes sont exigibles aussi dans les mauvaises années, et une exploitation qui doit se forcer pour les trouver a déjà répondu à la question.

À une famille qui se trouve à quelques années de la transition, lorsque les premières années d'un nouveau contrat chevaucheraient les années où l'argent est nécessaire. D'autres voies existent, et elles appartiennent au comptable et à l'avocat.

À quiconque dont l'état de santé rend la couverture indisponible ou hors de prix, ce qu'il vaut mieux apprendre dans la première demi-heure qu'après une proposition.

Et à toute famille qui n'a pas eu la conversation. Un mécanisme de financement posé par-dessus un désaccord non résolu ne le résout pas; il le finance, ce qui peut revenir à le prolonger.

Qu'est-ce qui garantit le contrat?

Les obligations contractuelles de l'assureur émetteur, appuyées dans certaines limites par Assuris. La surveillance de la solvabilité dépend de la charte de l'assureur: le BSIF surveille un assureur constitué sous régime fédéral, et la province d'origine, l'AMF au Québec, surveille un assureur constitué sous régime provincial. Toute compagnie d'assurance vie autorisée au Canada doit être membre d'Assuris.

Si un assureur membre fait faillite, Assuris indique sur sa page consacrée à l'assurance vie entière, lue le 1er octobre 2026, que vous conservez jusqu'à 1 000 000 $ ou 90 % de votre capital-décès, selon le plus élevé, et jusqu'à 100 000 $ ou 90 % de votre valeur de rachat, selon le plus élevé, calculés sur les valeurs nettes après toute avance sur contrat. C'est une protection à l'intérieur de limites, pas une garantie gouvernementale ni une assurance-dépôts.

Les participations ne sont pas garanties. Le conseil d'administration de l'assureur les déclare selon le contrat et sa politique de participations, en fonction des résultats du compte de participation, et les participations passées ne prédisent pas les participations futures. Le barème garanti et les valeurs illustrées sont deux colonnes différentes; lisez-les séparément, et considérez comme incomplète une présentation qui ne montre que la seconde: elle montre une hypothèse, pas le contrat.

Que décide chaque professionnel, et dans quel ordre?

Obtenez une évaluation actuelle de la terre, du quota et de la machinerie. Pas le souvenir du prix obtenu par un quart de section voisin, et pas un avis d'évaluation municipale. C'est la seule donnée par rapport à laquelle tout le reste se mesure.

Établissez ensuite comment le titre est réellement détenu, ce qui relève de ce qu'indique le registre foncier et non de ce que tout le monde suppose, et vérifiez si le testament y correspond.

Portez ensuite les deux à un comptable qui a des dossiers agricoles et à un avocat en droit agricole (au Québec, un avocat ou un notaire), ensemble lorsque c'est possible. Demandez-leur:

• Lesquels de nos biens feraient l'objet d'un roulement au conjoint ou à un enfant, et à quelles conditions?
• Quelle part de l'exonération cumulative des gains en capital nous reste-t-il, et nos biens sont-ils admissibles?
• Quel impôt reste-t-il au premier décès et au second, selon l'évaluation d'aujourd'hui?
• Le testament concorde-t-il avec le titre et avec les désignations de bénéficiaire?
• Que devons-nous à chaque enfant selon ce qui a déjà été promis ou signé?
• Quels outils sans assurance conviennent à notre famille, et combien coûte leur mise en place?

Tenez ensuite la conversation familiale, en incluant les enfants qui n'exploitent pas, et écoutez aussi chacun d'eux séparément, parce qu'un enfant adulte interrogé devant un parent donne la réponse qu'il croit attendue.

Puis, et seulement alors, regardez si un contrat a sa place dans le tableau: la finalité d'abord, la structure ensuite, le produit en dernier. L'évaluateur, le comptable et l'avocat ou le notaire facturent des honoraires, et dans une ferme, c'est de l'argent bien dépensé avant que quelque assurance que ce soit soit conçue. Demandez à quiconque propose de l'assurance comment il est rémunéré. La lecture ici est gratuite; le Centre canadien de création de patrimoine inc. (Canadian Wealth Creation Centre Inc.) est rémunérée par une commission de l'assureur si un contrat est souscrit.

Qu'est-ce qui change au Québec?

La Loi sur la protection du territoire et des activités agricoles, lue sur LégisQuébec le 1er octobre 2026, prévoit à son article 28 que, sauf dans les cas et conditions déterminés par règlement, nul ne peut effectuer un lotissement dans une région agricole désignée sans l'autorisation de la Commission de protection du territoire agricole du Québec. L'article 29 ajoute que nul ne peut, sans cette autorisation, y aliéner un lot en conservant un droit d'aliénation sur un lot contigu. La définition d'aliénation de la Loi exclut la transmission pour cause de décès.

Notre lecture, qui n'est pas une décision: un testament qui laisse la terre à des héritiers n'est pas en soi une aliénation au sens de cette définition, mais un partage ultérieur de la terre entre eux, ou la vente d'une partie de celle-ci, peut exiger l'autorisation de la Commission. Demandez à un notaire ou à un avocat du Québec comment le testament devrait décrire chaque parcelle avant sa signature.

Les règles du Code civil sur les désignations exposées plus haut (art. 2418, 2449 et 2459) s'appliquent à tout contrat québécois, et une personne qui réside au Québec produit ses déclarations auprès de l'ARC et de Revenu Québec.

Où se trouve le reste?

Le cadre général se trouve sous propriétaires d'entreprise. Le fonctionnement du contrat lui-même se trouve sous le fonctionnement d'une police. Le versement du compte après un décès est exposé étape par étape dans verser un dividende en capital après un décès, la démarche d'ensemble dans le processus de planification de la relève, et ce que vaut une pratique pour quelqu'un d'autre que son propriétaire est traité séparément pour les vétérinaires.