Assurance et capital pour les propriétaires d'entreprise canadiens

L'assurance vie détenue par une société est une police qu'une société canadienne détient et paie sur la vie d'un actionnaire ou d'une personne clé. Lorsque la société en est aussi la bénéficiaire, le capital-décès est versé à l'entreprise, et non à une famille. Ce seul changement de titulaire déplace toute l'analyse: le taux d'imposition déjà payé sur les dollars de prime, la façon dont les autres économies de l'entreprise sont imposées, ce que la société peut verser après un décès, et qui contrôle le contrat pendant que tout le monde est vivant.

La police est d'abord de l'assurance. Un contrat d'assurance vie entière avec participation n'est ni un compte d'épargne ni un placement, même lorsqu'une société le détient. Ses valeurs garanties sont écrites dans le contrat. Ses participations ne sont pas garanties: l'assureur les fixe chaque année, selon ses résultats, et elles peuvent baisser. Dans les premières années, la valeur de rachat est généralement inférieure aux primes versées, et le tableau du contrat lui-même montre de combien. Le fonctionnement du contrat se trouve dans fonctionnement de la police, le traitement au décès dans planification successorale, et les arguments les plus solides contre toute l'idée dans objections et risques.

Qu'est-ce qui change lorsqu'une société détient la police?

Quatre éléments changent, et chacun modifie les chiffres.

• Les dollars de prime. Une prime personnelle se paie avec de l'argent déjà imposé entre vos mains. Une prime payée par la société se paie avec de l'argent imposé au taux des sociétés, plus bas sur le revenu d'entreprise exploitée activement qui donne droit à la déduction pour petite entreprise.
• L'imposition des autres économies de l'entreprise. Le revenu de placement gagné dans une société privée est imposé à des taux plus élevés et, au-delà d'un seuil, il réduit le plafond fédéral des affaires. La croissance dans une police exonérée est traitée autrement tant qu'elle reste dans la police.
• Ce qui arrive au décès. Une société privée qui reçoit un capital-décès peut ajouter le produit, moins le coût de base rajusté (CBR) de la police, à son compte de dividendes en capital, puis verser ce montant à ses actionnaires au moyen d'un choix.
• Qui détient, qui paie et qui reçoit. Pour un particulier, la réponse est simple. Dans un groupe de sociétés, elle ne l'est pas, et le résultat fiscal en dépend.

Le premier point est une comparaison de financement, pas une économie prouvée. L'argent qui reste dans la société devra en sortir un jour, sous forme de salaire, de dividende ou, après un décès, de dividende en capital, et chaque voie comporte son propre impôt. Une comparaison honnête suit tout le trajet, y compris le coût de l'assurance et ce que les mêmes dollars auraient pu faire ailleurs. Votre comptable la fait avec les taux de votre province et les chiffres réels de votre entreprise, et non avec un exemple général.

Quelle entité devrait détenir le contrat (vous, votre société d'exploitation ou une société de gestion) n'a pas de réponse générale. Les facteurs sont présentés un à un, sans recommander de structure, dans détention personnelle ou par la société du contrat, et les règles fiscales des sociétés sont détaillées dans l'assurance vie détenue par une société. Une mise en garde: le compte de dividendes en capital est une règle canadienne. Ne planifiez donc pas une police canadienne à partir de documents écrits pour des lecteurs américains.

Qui détient la police, qui la paie et qui reçoit l'argent?

Quatre rôles figurent dans chaque dossier de société. Mettez-les par écrit avant de signer quoi que ce soit.

Prenons une société qui paie la prime d'une police dont l'actionnaire est titulaire, ou payable à sa famille. L'Agence du revenu du Canada (ARC) peut alors inclure un avantage dans le revenu de l'actionnaire en vertu du paragraphe 15(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Sa page sur les avantages accordés aux actionnaires cite parmi ses exemples les primes d'assurance vie de l'actionnaire payées par la société, et la garantie que donne une société pour les prêts personnels de son actionnaire. Un écart entre titulaire, payeur et bénéficiaire est une raison de regarder de près, pas une preuve: l'ARC se demande qui a reçu quoi, à quel titre, et pour quelle valeur.

D'autres combinaisons, comme une société de gestion qui paie une police désignant la société d'exploitation, soulèvent d'autres questions et demandent un avis écrit de votre comptable. Un transfert de propriété après l'émission peut lui-même constituer une disposition au sens fiscal. Le titulaire, le payeur et le bénéficiaire se décident donc ensemble, par écrit, avec votre comptable et votre avocat ou notaire, avant la signature de la proposition. Revoyez-les chaque fois que la société est réorganisée ou fusionnée, ou qu'un actionnaire arrive ou part, car le contrat ne se met pas à jour tout seul. Voyez quand la société paie la prime et que l'actionnaire détient le contrat et la société de gestion et l'emplacement du contrat.

Une société doit aussi avoir un intérêt d'assurance dans la vie de l'assuré, ou obtenir le consentement écrit de cette personne. Au Québec, l'article 2418 du Code civil pose cette règle; les autres provinces fixent la leur dans leur loi sur les assurances.

À quoi sert une protection détenue par une société?

Nommez d'abord la tâche. C'est elle qui détermine le titulaire, le montant, la durée de la protection, et s'il faut vraiment de l'assurance permanente.

• Assurance de personne clé. La société assure une personne dont le décès nuirait à ses revenus, à son crédit ou à sa continuité; elle détient la police, la paie et en reçoit le capital-décès. Le montant découle de ce que la perturbation coûterait. L'assurance temporaire peut répondre à ce besoin; ce qu'une protection permanente laisse au bilan est expliqué dans l'assurance de personne clé et le capital qui reste.
• Financement d'une convention de rachat. Les actionnaires survivants ont besoin d'argent pour acheter les actions d'un associé décédé, et ce financement doit concorder avec la convention entre actionnaires.
• Liquidités pour la succession. Au décès, vos actions sont réputées avoir fait l'objet d'une disposition et, à moins qu'elles ne passent d'une façon qui reporte l'impôt, par exemple au conjoint, un impôt peut être dû, qu'il y ait ou non de l'argent pour le payer. La protection peut arriver au moment où la facture arrive.
• Protection d'un prêt. Un prêteur peut prendre une cession en garantie de la police (une hypothèque au Québec). La société en demeure titulaire; le prêteur est payé en premier à même la police, et son droit est levé lorsque le prêt est remboursé.
• Protection viagère conservée dans la société. Une police permanente détenue par la société accumule aussi une valeur de rachat qui n'est pas imposée chaque année tant que le contrat demeure exonéré au sens de l'article 306 du Règlement de l'impôt sur le revenu. Elle demeure de l'assurance, avec les coûts décrits plus loin.

L'assurance frais généraux, qui paie les dépenses fixes de l'entreprise pendant l'invalidité du propriétaire, est un contrat d'assurance invalidité distinct, et non une caractéristique de la police d'assurance vie. Informez-vous des dépenses couvertes, du délai de carence, de la durée des prestations et des exclusions.

Une règle vaut pour tous ces usages: n'achetez pas une police permanente pour financer un besoin de l'entreprise qui arrivera dans quelques années. Les premières valeurs de rachat sont généralement inférieures aux primes versées, et la prime devient une dépense fixe de plus, l'année même où vous pouvez le moins vous la permettre.

Comment fonctionne le compte de dividendes en capital après un décès?

Le capital-décès qu'une société reçoit à titre de bénéficiaire n'est pas imposé comme revenu de la société. Pour une société privée, le produit reçu en raison du décès s'ajoute à son compte de dividendes en capital, moins le coût de base rajusté de la police immédiatement avant le décès. La règle se trouve à l'alinéa d) de cette définition, au paragraphe 89(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Le compte ne contient pas d'argent. C'est un registre fiscal de ce que la société peut verser en dividendes en capital. Le glossaire en donne la définition courte.

• Le crédit est net du coût de base rajusté. Le CBR change au fil de la vie du contrat, de sorte que le crédit n'est pas une part fixe du capital-décès. Une avance sur contrat consentie par l'assureur et impayée au décès réduit aussi la somme reçue.
• Le versement exige un choix. La société produit le formulaire T2054 de l'ARC en vertu du paragraphe 83(2), au plus tard le jour où le dividende devient payable ou, s'il est antérieur, le jour où il est versé pour la première fois; une société québécoise produit aussi le formulaire CO-502 de Revenu Québec. Un choix tardif peut encore être fait, moyennant une pénalité. Choisir un montant supérieur au solde est l'erreur coûteuse: l'excédent est imposé aux trois cinquièmes en vertu du paragraphe 184(2), sauf si la société, avec l'accord de ses actionnaires, choisit à temps de le traiter comme un dividende imposable distinct.
• Qui le reçoit compte. Un actionnaire qui réside au Canada reçoit sans impôt sur le revenu un dividende en capital validement choisi. Un actionnaire qui vit hors du Canada paie généralement une retenue d'impôt canadienne.

Les gains en capital, les pertes en capital et les dividendes en capital déjà versés font varier le même solde. Le comptable de la société le calcule donc avant de déclarer tout dividende.

Exemple illustratif. Supposons qu'une société privée détient une police sur votre vie et en est la bénéficiaire. À votre décès, elle reçoit 1 000 000 $. L'assureur indique un coût de base rajusté de 120 000 $ immédiatement avant le décès, et aucune avance sur contrat n'est impayée. Le crédit est de 1 000 000 $ moins 120 000 $, soit 880 000 $. Les 120 000 $ restants demeurent dans la société comme surplus ordinaire. Ces chiffres sont des hypothèses, choisies pour le calcul seulement.

La référence complète se trouve dans le compte de dividendes en capital, et le choix après un décès, étape par étape, dans verser un dividende en capital après un décès.

Comment l'argent qui reste dans la société est-il imposé?

Le revenu d'entreprise exploitée activement est imposé à un faible taux jusqu'au plafond des affaires, que le Guide T2 de l'ARC fixe à 500 000 $ pour une société qui n'est associée à aucune autre. Une fois le bénéfice conservé placé, le revenu qu'il rapporte est imposé à des taux plus élevés, dont une partie peut être remboursée lorsque la société verse plus tard un dividende imposable.

La règle fédérale sur le revenu passif. La règle se trouve à l'alinéa 125(5.1)b) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Le plafond fédéral des affaires diminue lorsque le revenu de placement total ajusté de la société et des sociétés qui lui sont associées dépasse 50 000 $. Le revenu compté est celui de leurs années d'imposition terminées au cours de l'année civile précédente. Pour une société qui dispose du plafond complet de 500 000 $, chaque dollar au-delà de 50 000 $ retranche 5 $ du plafond, qui tombe à zéro à 150 000 $.

Exemple illustratif. Une société qui dispose du plafond complet et n'a aucune société associée a gagné 90 000 $ de revenu de placement total ajusté pendant son année d'imposition terminée au cours de l'année civile précédente. La réduction est de 5 fois (90 000 $ moins 50 000 $), soit 200 000 $. Son plafond fédéral des affaires pour cette année est donc de 300 000 $.

Les provinces décident pour elles-mêmes. L'ARC indique que le plafond des affaires des petites entreprises de l'Ontario ne fait pas l'objet de la réduction fédérale liée au revenu passif. Le Québec applique sa propre déduction pour petite entreprise par l'entremise de Revenu Québec, dont la note du 4 mai 2026 confirme que la réduction fondée sur les heures rémunérées des employés demeure en place. Les autres provinces fixent leurs propres règles.

La place d'une police. Selon notre lecture, la croissance dans une police exonérée qui n'est pas incluse dans le revenu de la société pour une année n'augmente pas son revenu de placement total ajusté pour cette année-là. Tout change lorsque l'argent sort. Un rachat, ou une avance sur contrat supérieure au coût de base rajusté, crée un revenu pour la société en vertu du paragraphe 148(1); un retrait partiel se mesure contre une part proportionnelle du coût de base en vertu du paragraphe 148(4). Les sommes tirées d'une police qui sont incluses dans le revenu comptent dans cette mesure. Une police est une réponse étroite à un problème étroit.

Trois réponses courantes, chacune avec un coût que votre comptable devrait chiffrer:

• Verser davantage à titre personnel et placer hors de la société, en acceptant l'impôt personnel tout de suite.
• Transférer le surplus à une société de gestion, ce qui ne règle pas à lui seul cette règle, puisque les sociétés associées sont comptées ensemble.
• Détenir des actifs dont la croissance n'est pas un revenu de placement de l'année, ce qui est le fondement technique de la proposition d'assurance exonérée détenue par la société.

Le mécanisme complet, sans qu'aucun produit soit présenté comme la réponse, se trouve dans les bénéfices non répartis et la règle du revenu passif, et les endroits où une réserve peut se trouver sont comparés, sans gagnant, dans la réserve de la société.

Comment une société tire-t-elle de l'argent de sa police, et qui le prête?

Emprunter sur une police de société peut désigner deux prêts bien différents.

Une avance sur contrat. La société, à titre de titulaire, demande une avance à l'assureur. L'assureur prête ses propres fonds, jusqu'à une valeur d'avance que fixe le contrat, garantie par la valeur de rachat de la police. La société doit cette somme à l'assureur, et les intérêts sont exigés par l'assureur et payés à l'assureur, au taux qu'il fixe et qu'il peut modifier. Selon le contrat, les intérêts impayés peuvent s'ajouter à l'avance.

Un prêt d'un autre prêteur. La société emprunte auprès d'un prêteur externe et remet la police en garantie par une cession en garantie (une hypothèque au Québec), que l'assureur inscrit à son dossier. Le prêteur décide s'il prête et reçoit les intérêts. La société doit la somme au prêteur, demeure titulaire de la police et obtient la mainlevée du prêteur au remboursement.

Seule la partie d'une avance sur contrat qui dépasse le coût de base rajusté immédiatement avant l'avance constitue un revenu pour la société, et l'avance réduit ce coût de base. Le remboursement le rétablit et peut donner droit à une déduction en vertu de l'alinéa 60s), limitée aux sommes déjà incluses dans le revenu. Si le contrat prend fin alors qu'une avance est impayée, le produit aux fins de l'impôt est la valeur de rachat moins les avances dues: le petit chèque final ne détermine donc pas l'impôt. Avant tout rachat, demandez par écrit à l'assureur le produit de disposition, le règlement de l'avance, le coût de base rajusté et le feuillet fiscal qu'il prévoit émettre.

Les intérêts ne peuvent être déductibles en vertu de l'alinéa 20(1)c) que si la société utilise l'argent pour tirer un revenu d'une entreprise ou d'un bien, et cet alinéa exclut l'argent emprunté pour acquérir une police d'assurance vie. Pour une avance sur contrat, les intérêts ne comptent que dans la mesure où l'assureur les atteste sur le formulaire T2210 de l'ARC. Les primes, elles, ne sont généralement pas déductibles; une déduction limitée peut exister en vertu de l'alinéa 20(1)e.2) lorsqu'une police est cédée en garantie d'un prêt d'entreprise, à des conditions que votre comptable vérifie.

L'avance est consentie à la société, pas à vous. Faire passer l'argent de la société entre vos mains est une deuxième opération, par salaire, par dividende ou par le remboursement d'un prêt de l'actionnaire, chacune avec son propre impôt. Voyez le prêt à l'actionnaire et l'avance sur contrat, le fonctionnement d'une avance sur contrat et le plan de financement immédiat. L'approche de financement connue sous le nom de The Infinite Banking Concept®, que R. Nelson Nash a décrite, a son propre pilier, y compris les points où ses arguments sont les plus faibles.

Que coûte une police de société, et qu'est-ce qui est garanti?

Une prime d'assurance vie entière avec participation est un engagement de longue durée. Une partie de chaque prime paie l'assurance et les frais de l'assureur, et une partie bâtit la valeur de rachat garantie. Les valeurs garanties du contrat sont les seuls chiffres que l'assureur promet. L'assurance supplémentaire libérée (ASL) achetée avec les participations ajoute de la protection et de la valeur de rachat, mais seulement une fois la participation réellement versée. Demandez ces documents par écrit avant que la société présente sa proposition:

1. Une illustration avec des colonnes distinctes pour les valeurs garanties et pour le barème de participations actuel, plus une colonne à un barème plus bas.
2. La projection, année par année, du coût de base rajusté établie par l'assureur.
3. La valeur de rachat aux années 1, 5 et 10, comparée aux primes versées à ces dates.
4. La clause d'avance: comment la valeur d'avance et le taux d'intérêt sont fixés et modifiés, et ce qui arrive lorsque l'avance approche de la valeur de rachat.
5. Les options si la société manque une prime, et l'effet de chacune sur la protection.
6. Le mode de rémunération du représentant: la commission versée par l'assureur, et si elle diffère entre la prime de base et un dépôt additionnel.

La prime que la société peut porter est un test, pas un chiffre, et il est expliqué dans financer les primes à même les flux de trésorerie. Faites-le avec la pire année de l'entreprise, pas avec une année moyenne. Les garanties sont la promesse de l'assureur: elles reposent donc sur sa solvabilité. Un assureur constitué sous le régime fédéral est surveillé par le Bureau du surintendant des institutions financières; un assureur constitué dans une province est surveillé par cette province, par l'Autorité des marchés financiers (AMF) au Québec. Tout assureur vie autorisé au Canada doit être membre d'Assuris. Assuris protège le titulaire d'une police d'assurance vie entière jusqu'à 1 000 000 $ ou 90 % du capital-décès promis, selon le plus élevé des deux, et jusqu'à 100 000 $ ou 90 % de la valeur de rachat promise, selon le plus élevé des deux, calculés sur les valeurs nettes après les avances sur contrat.

À qui cela convient-il, et à qui cela ne convient-il pas?

Une protection permanente détenue par la société mérite un examen attentif lorsque quatre conditions sont réunies. Il existe un besoin durable de capital-décès. Il y a un surplus qui dépasse ce que l'entreprise exige pour ses activités et ses réserves. L'horizon est assez long pour traverser les premières années. Et votre comptable et votre avocat ou notaire ont examiné la structure avant la signature.

Elle ne convient pas au propriétaire dont la sortie est à quelques années, dont les flux de trésorerie varient sans réserve pour les absorber, qui porte des dettes coûteuses, ou qui n'a aucun besoin durable de protection. Pour ce propriétaire, non est la réponse utile.

L'argument le plus honnête contre elle tient en peu de mots. Une police avec participation engage la société pendant des années de primes. Elle rend moins que ce qui a été versé en cas de rachat hâtif, et elle dépend de participations que l'assureur ne garantit pas. Elle peut peser sur les critères d'admissibilité des actions à l'exonération des gains en capital, et elle peut créer un revenu imposable lorsque de l'argent en sort du vivant de l'assuré. Son avantage fiscal le plus net arrive au décès.

Le comptable à qui l'on demande d'examiner une telle proposition trouvera une note préparée à son intention dans les comptables et la stratégie à approuver ou à refuser.

Salaire ou dividende: que bâtit chacun?

• Les droits de cotisation au REER. L'ARC établit votre maximum déductible au titre des REER à partir de vos droits inutilisés reportés, plus 18 % du revenu gagné de l'année précédente jusqu'au plafond annuel, moins tout facteur d'équivalence. Sa page des plafonds fixe ce plafond à 33 810 $ pour 2026. Le salaire est un revenu gagné; le dividende ne l'est pas, de sorte qu'une année rémunérée uniquement par dividende ne crée aucun nouveau droit. Les droits déjà acquis et inutilisés se reportent.
• La rente publique. Le salaire bâtit des droits au Régime de rentes du Québec pour le travail effectué au Québec, et au Régime de pensions du Canada ailleurs. Le propriétaire-dirigeant finance en pratique les cotisations de l'employeur et celles de l'employé. Le dividende ne bâtit ni l'un ni l'autre.
• L'impôt de la société. Le salaire est déductible pour la société. Le dividende provient d'un revenu sur lequel la société a déjà payé l'impôt.
• L'intégration. La fiscalité canadienne est conçue pour que le revenu gagné par une société puis distribué supporte à peu près l'impôt qu'il aurait supporté entre vos mains. Le partage change surtout le moment de l'impôt, moins sa destination.
• L'assurance invalidité. Les assureurs ne comptent pas tous de la même façon le revenu reçu sous forme de dividende pour fixer la prestation d'invalidité que vous pouvez obtenir. Demandez les règles de revenu de l'assureur avant d'arrêter votre mode de rémunération.

La comparaison, sans classer l'un devant l'autre, se trouve dans salaire, dividende et le contrat, et la façon dont la retraite d'un propriétaire se construit, dans le plan de retraite du propriétaire d'entreprise.

Que faut-il pour que vos actions donnent droit à l'exonération des gains en capital?

L'exonération cumulative des gains en capital vise les actions admissibles de petite entreprise. Le Guide T4037, Gains en capital, de l'ARC pose trois critères. Au moment de la vente, l'action est une action d'une société exploitant une petite entreprise, ce qui dépend de l'usage de ses actifs. Tout au long des 24 mois précédents, plus de 50 % de la juste valeur marchande des actifs étaient utilisés principalement dans une entreprise exploitée activement au Canada, ou consistaient en certaines actions et dettes de sociétés rattachées. Et pendant ces 24 mois, personne d'autre que vous, une société de personnes dont vous étiez membre ou une personne liée n'a détenu l'action.

Une police détenue par la société fait partie de ce qu'elle possède et, comme les placements excédentaires, elle peut peser contre ces critères. La façon dont une police sur la vie d'un actionnaire est évaluée pour ces critères obéit à une règle propre de la Loi: demandez à votre comptable de faire le test avec la police incluse. La purification, qui consiste à sortir les actifs non admissibles, a son propre coût fiscal, et le recul de 24 mois oblige à la commencer bien avant l'arrivée d'un acheteur. Voyez vendre l'entreprise et le contrat et, pour les dentistes, la vente de la clinique.

Que devrait régler une convention entre actionnaires?

Une convention décide de ce qui arrive. L'assurance décide s'il y a de l'argent pour le faire, et les deux doivent concorder.

• Les événements. Le décès, le départ, l'invalidité et le désaccord, chacun avec son propre déclencheur.
• L'évaluation. Une formule convenue quand l'entreprise était jeune peut produire, dix ans plus tard, un chiffre que personne n'accepte.
• Qui achète, dans quel ordre et quand. Y compris ce qui arrive si l'acheteur ne peut pas payer.
• L'invalidité. Un associé vivant, incapable de travailler et toujours actionnaire soulève des questions qu'un décès ne soulève pas.
• Le financement. Un rachat sans financement mène à une vente forcée ou à un conflit; un financement sans convention donne de l'argent sans mécanisme pour s'en servir.

Revoyez la convention lorsque l'entreprise change: un nouvel actionnaire, un changement de valeur ou d'activité. Au Québec, faites vérifier par un avocat ou un notaire que ses termes s'accordent avec le droit québécois. Les deux structures classiques de financement, présentées à égalité, se trouvent dans financer une convention de rachat.

De quoi l'incorporation ne vous protège-t-elle pas?

L'incorporation limite la responsabilité pour les obligations de l'entreprise. Elle ne couvre pas une caution personnelle que vous avez signée; tenez donc une liste de chaque garantie donnée: quoi, à qui et en contrepartie de quoi.

Les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables des retenues à la source non remises et de la TPS ou de la TVH. Dans certains cas, ils répondent aussi des salaires impayés. Des conditions s'appliquent, dont une défense de diligence raisonnable, et les lois provinciales, dont celles du Québec, ajoutent leurs propres règles. Un professionnel incorporé demeure personnellement responsable de ses propres actes professionnels.

Tenez des comptes séparés et un livre des procès-verbaux à jour, et ne mêlez pas l'argent personnel à celui de la société. Selon notre lecture, les tribunaux canadiens ne font abstraction d'une société que dans des circonstances restreintes, mais des registres mal tenus rendent difficile la preuve des opérations qui appartenaient à la société. Une police d'assurance responsabilité peut payer une défense et un jugement, dans les limites de ses montants et de ses exclusions. Voyez la protection des actifs et, lorsque la société elle-même est en difficulté, un contrat de société quand l'entreprise va mal.

Pourquoi la relève et la sortie prennent-elles des années?

Une sortie est une transaction: une vente, une liquidation ou un transfert à une date donnée. La relève est une transition, qui se mesure en années, pendant laquelle quelqu'un d'autre apprend à diriger l'entreprise pendant que vous êtes encore là pour répondre aux questions. Une entreprise qui ne peut pas fonctionner sans son fondateur vaut moins, et peut ne pas se vendre du tout.

Ce qui rend une entreprise transmissible la rend aussi vendable: des processus documentés, une équipe de direction, des relations clients qui appartiennent à l'entreprise, et des états financiers qui résistent à l'examen d'un acheteur. Chacun de ces éléments prend des années. Voyez le processus de planification de la relève et, pour le propriétaire qui compte vendre dans dix ans, une sortie dans dix ans. Une vente se fait à une date et à un prix qu'un acheteur contribue à fixer: bâtissez donc une deuxième source de capital de retraite qui n'en dépend pas.

En quoi les professions et les métiers changent-ils le portrait?

Le professionnel incorporé rencontre tout cela avec des traits qui lui sont propres: un revenu qui varie au fil de la carrière, une clientèle qui peut ou non se vendre, et, dans certaines professions, des règles sur qui peut détenir des actions. Les métiers rencontrent les mêmes règles par les cycles d'équipement, les flux de trésorerie saisonniers et les contrats qui prennent fin.

• Médecins et dentistes. Les médecins incorporés et les bénéfices non répartis; pour les dentistes, des dettes d'études et de l'achat d'une clinique jusqu'à la société professionnelle et à l'invalidité et le plan de capital.
• Autres cabinets. Les vétérinaires, les pharmaciens propriétaires, les petits cabinets d'avocats, les professionnels de la conception et l'achat de parts d'un cabinet.
• Revenus irréguliers. Les consultants informatiques, les courtiers immobiliers et l'aménagement paysager et le déneigement.
• Équipement et terres. Les entrepreneurs, les flottes de camions, les fabricants, les restaurants et les familles agricoles.

Que régler avant toute conversation sur un produit?

La structure d'abord, puis les documents, puis la protection. La structure décide de ce qui est possible, les documents décident de ce qui arrive, et la protection finance ce que les documents exigent. Une protection achetée en premier est calibrée sur du vide.

1. À quoi ressemble la structure de la société aujourd'hui?
2. Que rapporte le surplus, et où se situe le revenu passif par rapport au seuil de 50 000 $?
3. Une vente est-elle envisagée, et les actions seraient-elles admissibles aujourd'hui?
4. Existe-t-il une convention entre actionnaires, quand a-t-elle été relue pour la dernière fois, et est-elle financée?
5. Quelles cautions personnelles existent, envers qui, et pour quoi?
6. Qui dirige, signe et décide si vous ne pouvez pas travailler demain, et est-ce écrit?
7. Le livre des procès-verbaux est-il à jour?
8. De quoi avez-vous besoin personnellement, en dehors de l'entreprise?

Les services sont offerts uniquement par le Centre canadien de création de patrimoine inc. (Canadian Wealth Creation Centre Inc.); Financière CBI est son site éducatif. Si une police est achetée, le représentant est rémunéré par une commission de l'assureur, et vous avez le droit de demander comment. Les provinces où chaque représentant détient son permis figurent dans les pages de José Salloum et de Michael Salloum, et ce qu'implique une première conversation est expliqué dans devenir client.