Que doit considérer un dentiste quand son conjoint travaille à la clinique ou que les deux conjoints sont dentistes?

Comment un ménage de dentistes devrait-il réfléchir au financement avant de choisir une police?

Traitez le financement comme une décision récurrente du ménage, et n'envisagez l'assurance qu'après avoir déterminé les achats et les obligations que vous voulez financer.

Nelson Nash a présenté The Infinite Banking Concept® dans Becoming Your Own Banker® (2000) comme un concept de financement, et non simplement comme une façon d'acheter de l'assurance vie. Sa prémisse était que le besoin de financement d'une famille dépasse son besoin de protection d'assurance vie. Un ménage de dentistes le constate facilement: en plus du logement et des véhicules, il peut devoir payer des frais d'études, l'achat d'une clinique, le renouvellement de l'équipement et traverser des périodes où les dépenses de la clinique arrivent avant les paiements des patients.

Un achat est financé, que vous utilisiez le crédit ou vos liquidités. Avec un prêteur externe, vous payez des intérêts. Avec vos liquidités, vous renoncez à ce que cet argent aurait pu rapporter autrement ou vous permettre de faire. Aucune de ces deux observations ne signifie que la dette est toujours indésirable ni qu'il ne faut jamais payer comptant. Elles signifient que le financement mérite une place réfléchie dans le plan du ménage. La police est l'outil; le financement est le but.

L'objectif à long terme est de bâtir votre propre système de financement, capable de servir une plus grande partie des achats courants de la famille et de dépendre moins des prêteurs commerciaux. Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui offre le service et publie le site éducatif Financière CBI, appelle cet objectif la souveraineté financière infinie (Infinite Financial Sovereignty®, marque déposée de José Salloum). C'est une destination vers laquelle on travaille, non un résultat promis; une avance sur police est elle-même un prêt de l'assureur, qui porte intérêt. L'état d'esprit pratique consiste à penser comme un prêteur envers votre propre ménage: préciser le but de chaque avance, évaluer si elle est abordable, fixer des modalités de remboursement et les respecter.

Un ménage peut partager cette discipline sans prétendre que chaque dollar appartient à une seule personne ou à une seule entité. Le salaire d'un conjoint, la société professionnelle d'un dentiste et une police détenue personnellement ont des titulaires différents et des conséquences fiscales différentes. Garder ces frontières claires compte particulièrement lorsque les deux conjoints exercent la dentisterie, puisque deux cliniques peuvent vouloir dire deux sociétés, deux groupes de prêteurs et deux ensembles d'obligations à l'intérieur d'un seul budget familial.

Commencez par une liste écrite des achats à venir et des financements existants. Distinguez les renouvellements prévisibles des véritables urgences. Préservez des liquidités accessibles pour les besoins immédiats; une police bâtie au fil des années ne remplace ni la réserve d'aujourd'hui ni une source de crédit engagée pour la clinique. Pour un regard plus approfondi sur les achats d'une carrière dentaire, consultez financer une carrière dentaire.

Puis-je verser un salaire à mon conjoint qui travaille à ma clinique dentaire?

Oui, si votre conjoint accomplit un travail réel et si la rémunération est raisonnable pour les services effectivement rendus.

Un conjoint peut gérer les horaires, rapprocher les comptes, superviser le personnel, s'occuper des achats ou accomplir d'autres tâches nécessaires. Être marié au dentiste ne rend pas ces services gratuits, mais ne justifie pas non plus un salaire pour des tâches qui n'ont jamais été faites. Établissez le poste comme vous le feriez pour un employé sans lien de parenté. Décrivez les fonctions, décidez qui supervise le travail et comparez la rémunération proposée avec ce que la clinique paierait raisonnablement à une autre personne pour des responsabilités semblables.

Tenez des registres au fur et à mesure du travail: une description de poste, des horaires ou des feuilles de temps, des exemples de tâches accomplies, les registres de paie et les preuves de paiement. Un poste peut évoluer à mesure que la clinique grandit; révisez donc les fonctions et la rémunération plutôt que de vous fier indéfiniment à une ancienne description. Si les deux conjoints sont dentistes, consignez séparément les responsabilités cliniques et les responsabilités de gestion lorsque cela aide à expliquer la rémunération de chacun.

Les indications de l'Agence du revenu du Canada sur les dépenses d'entreprise visent les entreprises individuelles et les sociétés de personnes. Elles précisent que le salaire d'un conjoint est généralement déductible lorsque le travail est nécessaire pour gagner un revenu d'entreprise et que le montant est raisonnable. Elle indique aussi de déclarer ce salaire sur un feuillet T4. L'employeur doit s'occuper des retenues sur la paie et des versements applicables. Une société devrait faire vérifier par son comptable les questions d'emploi et de déductibilité selon sa propre situation; un dentiste qui exerce sans société ne devrait pas présumer que les prélèvements du propriétaire et le salaire d'un employé sont interchangeables.

Une rémunération pour un travail est différente d'une distribution faite parce qu'une personne détient des actions. Le salaire figure dans les registres de paie et il est imposable pour la personne qui le reçoit à titre de revenu d'emploi. Il doit être versé parce que les services le justifient, et non parce que le ménage veut déplacer un montant arbitraire de revenu d'un conjoint à l'autre. De bons registres protègent les deux conjoints en rendant l'arrangement compréhensible des années plus tard, y compris lors d'une vérification fiscale, d'une vente ou d'une séparation.

Une société dentaire peut-elle verser des dividendes, à même le revenu de la société, à mon conjoint ou à d'autres membres de la famille?

C'est possible, mais il faut vérifier les règles sur la détention d'actions permise et celles de l'impôt sur le revenu fractionné avant de déclarer un dividende familial.

Les dividendes, versés à même le revenu de la société, sont payés sur des actions, et non pour avoir fait un quart de travail. Demandez-vous d'abord si le conjoint ou le membre de la famille peut légalement détenir les actions proposées dans la société professionnelle dentaire de votre province. La législation provinciale et l'ordre professionnel des dentistes encadrent les sociétés professionnelles, et la réponse peut varier selon la catégorie d'actions et selon la province. Ne copiez pas la structure de société d'un autre dentiste sans vérifier les règles de l'endroit où vous exercez. La page connexe sur la société professionnelle et les bénéfices non répartis explique comment la société elle-même s'insère dans le plan.

Demandez-vous ensuite ce que le paiement signifie sur le plan fiscal. L'article 120.4 de la Loi de l'impôt sur le revenu contient les règles de l'impôt sur le revenu fractionné. En termes simples, ces règles peuvent imposer au taux personnel maximal certains revenus versés à des membres de la famille par une entreprise liée, sauf si une exclusion s'applique. L'application d'une exclusion dépend de faits comme l'âge du bénéficiaire et sa participation à l'entreprise, que le comptable doit confirmer. L'exclusion fondée sur la détention d'actions ne s'applique pas aux actions d'une société professionnelle. Un dividende n'est pas automatiquement exclu parce que la personne qui le reçoit est un conjoint, travaille au bureau ou détient des actions. Le salaire versé pour un travail réel est une question différente de celle de savoir si un dividende donne droit à une exclusion.

Il y a aussi une question de droit des sociétés qui dépasse la facture fiscale de l'année. L'ajout d'un actionnaire peut toucher le contrôle, les dividendes futurs tirés du revenu de la société, une vente et ce qui arrive si la relation prend fin. L'accès d'un membre de la famille au revenu de la société ne lui donne pas, en soi, le droit d'exercer la dentisterie. Et une police d'assurance vie détenue par la société ne rend pas acceptable un dividende qui poserait problème par ailleurs.

Avant d'émettre des actions ou de modifier la rémunération, réunissez les faits en un seul endroit pour le comptable et l'avocat: qui travaille à la clinique, qui a apporté de l'argent, qui a garanti des obligations, qui détient chaque catégorie d'actions et qui compte devenir propriétaire de la clinique plus tard. Cette discussion rejoint directement la question de l'assurance vie détenue par une société, parce que la décision sur le titulaire d'une police ne peut pas être séparée des plans de propriété et de relève de la société.

Si les deux conjoints sont dentistes, faut-il une clinique ou deux?

Choisissez la structure de la clinique d'abord pour des raisons cliniques, juridiques et d'affaires; ne laissez pas une illustration d'assurance prendre la décision.

Deux dentistes d'un même ménage peuvent travailler comme associés dans des cliniques différentes, posséder chacun sa clinique ou exercer ensemble. Partager un budget familial ne signifie pas que leurs dossiers de patients, leurs contrats, leur personnel, leurs dettes ou leurs obligations réglementaires sont partagés. Une clinique commune peut simplifier certaines activités, mais elle exige aussi des décisions sur la gestion, la rémunération et ce qui arrive si l'un des dentistes cesse d'exercer. Des cliniques distinctes peuvent préserver un contrôle séparé, tout en créant des dépenses et des besoins de financement distincts.

La question de la société est liée, mais elle n'est pas identique. Une seule clinique ne veut pas automatiquement dire une seule société professionnelle, et deux dentistes n'ont pas automatiquement besoin de deux sociétés. Ce qui est permis dépend des règles provinciales, de l'ordre professionnel, de la détention d'actions et de la façon dont le travail est réellement exercé. En Ontario, par exemple, le Royal College of Dental Surgeons of Ontario (RCDSO) publie des indications sur l'autorisation et les exigences relatives aux actionnaires des sociétés professionnelles de la santé; au Québec, l'Ordre des dentistes du Québec (ODQ) encadre la profession. Les dentistes de l'Alberta, de la Colombie-Britannique, du Manitoba, du Nouveau-Brunswick et d'ailleurs ont besoin de conseils fondés sur leur propre province. Un avocat qui connaît l'ordre professionnel applicable et un comptable qui comprend les deux cliniques devraient examiner ensemble l'arrangement proposé.

Utilisez les questions suivantes pour comparer les structures. Ce sont des pistes de planification, et non des réponses qui conviennent à tous les ménages.

Examinez les contrats existants avant de présumer qu'un nouvel organigramme de propriété répartira la responsabilité de façon nette. Un cautionnement donné à un prêteur, un bail et une convention entre actionnaires peuvent compter autant que la société inscrite sur une proposition. Dressez d'abord la carte des cliniques, puis décidez de la protection et de la capacité de financement dont chacune a besoin. Si une clinique risque d'être vendue avant l'autre, la page sur la vente de la clinique montre les questions que cette vente soulève.

Qui devrait être titulaire et qui devrait être assuré dans une police pour un couple de dentistes?

Déterminez la personne assurée, le titulaire, le payeur des primes et le bénéficiaire de chaque contrat proposé avant son établissement.

La personne assurée est celle dont la vie est couverte. Le titulaire contrôle le contrat, sous réserve de ses modalités et des droits d'un bénéficiaire. Le payeur des primes fournit l'argent nécessaire pour le maintenir en vigueur. Le bénéficiaire est désigné pour recevoir le capital-décès. Ces rôles peuvent appartenir à des personnes ou à des entités différentes; les confondre peut mener à un résultat qu'aucun des conjoints ne souhaitait.

Une police sur chaque conjoint peut répondre à des besoins différents. Le décès d'un conjoint pourrait laisser le ménage avec un besoin de revenu et de soins pour les enfants; celui de l'autre pourrait aussi laisser une clinique qui a besoin de temps et d'argent pour une transition. Chaque police doit quand même avoir un titulaire et un bénéficiaire choisis délibérément. Si une société détient la protection et en paie les primes, son objet commercial et la désignation de bénéficiaire doivent être examinés à la lumière de la structure de la société, comme l'explique la page sur la détention personnelle ou par la société du contrat. Faire payer par la clinique les primes d'un contrat détenu personnellement n'est pas un raccourci sans conséquence. Les primes d'assurance vie ne sont généralement pas déductibles simplement parce qu'un dentiste possède une société.

Une police conjointe couvre deux vies dans un seul contrat. En général, une formule premier décès verse la prestation au premier décès; une formule dernier décès la verse après le décès des deux personnes assurées. Ce sont deux choix de moment différents, et non des substituts à l'analyse de ce dont chaque survivant aurait besoin. Comparez-les avec des polices distinctes plutôt que de présumer qu'un contrat conjoint convient à tous les couples. Le contrôle du titulaire sur un contrat conjoint, sa disponibilité pour le financement et ce qui arrive après un changement dans la relation méritent une attention particulière.

Les choix de titulaire et de bénéficiaire doivent être examinés par le comptable et l'avocat avant l'établissement du contrat, et non après un événement fâcheux. Modifier un contrat existant peut avoir des conséquences fiscales et juridiques, et les besoins d'une société peuvent changer si un conjoint vend ses actions ou quitte la clinique. Au Québec, le Code civil du Québec (art. 2449) rend généralement irrévocable la désignation du conjoint marié ou uni civilement comme bénéficiaire, sauf stipulation contraire. Cette règle vise une désignation faite autrement que par testament. La page sur le Code civil et le contrat d'assurance vie expose ces règles. C'est une raison de régler la désignation voulue avec un avocat québécois plutôt que de présumer qu'elle pourra être changée plus tard en remplissant un formulaire.

Avant de signer une proposition, notez par écrit les réponses à quelques questions:

• Sur quelle vie porte l'assurance, et quelle perte ce décès créerait-il pour le ménage et pour chaque clinique?
• Qui sera titulaire du contrat, et qui pourrait le contrôler après une séparation, une vente ou un décès?
• Qui paie les primes, à partir de quel compte, et ce payeur est-il aussi le titulaire?
• Qui est le bénéficiaire, et cette désignation est-elle révocable ou irrévocable?
• Une police ou une prestation est-elle cédée, ou susceptible d'être cédée, en garantie à un prêteur externe?

Comment l'assurance vie entière avec participation pourrait-elle nous aider à financer des achats?

Elle peut devenir, avec le temps, une source de financement parmi d'autres, à condition que les primes, les intérêts sur les avances et les remboursements restent abordables.

Au Canada, l'outil d'assurance habituel pour ce concept est une assurance vie entière avec participation établie par un assureur canadien. C'est de l'assurance vie, et non un investissement. Le contrat prévoit des valeurs de rachat garanties, pourvu que les primes exigées soient payées. Il peut aussi recevoir des participations, mais les participations ne sont jamais garanties. Lisez les valeurs contractuelles séparément des illustrations qui supposent des participations futures. La valeur de rachat prend des années à se constituer, et les coûts de la police pèsent surtout dans les premières années, ce qui explique pourquoi il faut capitaliser avant d'utiliser. Le ménage doit pouvoir financer la police de façon régulière sans négliger ses réserves accessibles, ses dettes existantes ou la protection d'assurance dont il a besoin dès maintenant.

Lorsque le titulaire demande une avance sur police, c'est l'assureur qui avance l'argent, en garantie de la valeur de rachat de la police. Il ne s'agit pas d'un transfert de liquidités du ménage d'une poche à l'autre. Une avance sur police se demande à l'assureur, qui confirme le montant disponible selon le contrat et ses règles; le consentement d'un cessionnaire peut être requis. L'avance est elle-même un prêt de l'assureur, qui porte intérêt. Le titulaire planifie les remboursements selon les conditions du contrat. La police continue d'être administrée selon ses propres modalités pendant que l'avance est en cours.

Calcul à titre d'illustration seulement: supposons qu'un ménage ait prévu un achat d'équipement de 30 000 $. Il a mis de côté 8 000 $ pour cet achat et, après examen du contrat réel, constate qu'une avance sur police de 22 000 $ est disponible. Ces deux montants totalisent le prix d'achat de 30 000 $. Si le ménage choisit de rembourser les 22 000 $ de capital sur quatre ans, il devra prévoir 5 500 $ de capital par année (22 000 $ divisé par 4) plus les intérêts de l'assureur. Ce calcul ne démontre pas qu'une avance sur police coûte moins cher qu'un crédit externe. Le ménage devrait comparer les frais d'intérêt réels, les valeurs du contrat, l'impôt et l'effet de chaque option sur sa réserve de liquidités. Décidez d'abord qui achète l'équipement. Si la société l'achète et que la police appartient à un particulier, l'avance est personnelle, et le transfert des fonds à la société est une étape distincte, documentée.

L'intérêt impayé peut être ajouté à l'avance. Une avance en cours réduit le capital-décès payable, et un solde impayé important peut contribuer à la déchéance du contrat et entraîner des conséquences fiscales. Au Canada, une avance sur police constitue une disposition aux fins de l'impôt. Selon l'article 148 de la Loi de l'impôt sur le revenu, la partie qui dépasse le coût de base rajusté (CBR) de la police immédiatement avant l'avance est incluse dans le revenu, comme l'explique la page quand une avance sur contrat devient imposable. Rembourser l'avance sur police qui a entraîné une inclusion dans le revenu peut donner droit à une déduction selon l'alinéa 60s) de la Loi de l'impôt sur le revenu, dans ses limites. La croissance à l'intérieur du contrat demeure à l'abri de l'impôt annuel seulement tant qu'il se qualifie comme police exonérée selon l'article 306 du Règlement de l'impôt sur le revenu. Demandez à l'assureur le solde actuel de l'avance et le CBR, et faites vérifier les conséquences par le comptable avant d'agir.

Que faut-il prévoir en cas de séparation, de divorce ou de départ d'une clinique?

Planifiez un changement dans la relation pendant que les deux conjoints peuvent encore s'entendre sur la façon de traiter les intérêts dans la clinique, les polices et les dettes.

Des documents clairs peuvent réduire l'incertitude sur qui possède quoi, qui doit quoi et quelles décisions exigent le consentement d'une autre personne. Répertoriez les polices détenues personnellement, les polices détenues par une société, les catégories d'actions, les cautionnements, les prêts de la clinique et l'argent que chaque conjoint a apporté. S'il existe un contrat conjoint ou une police détenue par un conjoint sur la vie de l'autre, demandez à un avocat comment le contrôle s'exercerait après une séparation.

Un plan de financement familial peut avoir été conçu autour de deux revenus et de remboursements partagés. Une séparation peut transformer un engagement de primes abordable en deux besoins de liquidités qui se font concurrence. Elle peut aussi rendre le rachat ou la vente d'une clinique plus urgent que le prochain renouvellement d'équipement. Une avance sur police demeure une obligation envers l'assureur, quoi que les conjoints décident entre eux. Ne présumez pas qu'une entente de séparation change automatiquement le titulaire de la police, un bénéficiaire irrévocable ou le cautionnement donné à un prêteur.

La propriété de la société exige son propre examen. Si les deux conjoints détiennent des actions, une convention entre actionnaires peut prévoir un départ, une évaluation et un éventuel rachat d'actions. Si un conjoint travaille à la clinique sans détenir d'actions, les conditions d'emploi et les questions de patrimoine familial restent distinctes. Les règles applicables varient selon la province, et la réglementation professionnelle peut limiter qui peut détenir ou acquérir des actions d'une société dentaire.

Les désignations de bénéficiaire méritent aussi d'être revues après tout changement, avec un avis juridique avant de les modifier. Les règles québécoises sur la désignation du conjoint marié ou uni civilement exigent une attention particulière. Selon l'article 2459 du Code civil, le divorce, la nullité du mariage ou la dissolution de l'union civile rend caduque la désignation de l'ex-conjoint comme bénéficiaire. La séparation de corps ne le fait pas à elle seule, bien que le tribunal puisse en décider autrement. La page que devient un contrat en cas de séparation ou de divorce aborde les questions générales. Ne vous fiez pas à un énoncé général sur le divorce pour prévoir le résultat pour une police précise.

Révisez aussi le plan à d'autres moments charnières: une nouvelle société, la vente d'une clinique, une naissance, une invalidité ou la retraite. Le but est de savoir quelles décisions devront être revues et qui a le pouvoir de les prendre.

Quels sont les inconvénients, et qui ne devrait pas utiliser cette approche?

Un ménage qui n'a pas d'excédent durable, d'horizon de financement à long terme ou d'habitude de remboursement réaliste ne devrait pas forcer cette stratégie dans son budget.

L'assurance vie entière avec participation comporte des primes continues et des coûts importants au départ. Si elle est rachetée tôt, la somme reçue peut être inférieure aux primes payées. La protection peut être appropriée alors que le plan de financement ne l'est pas, ou une autre forme d'assurance peut répondre à un besoin de protection immédiat à un coût plus abordable. Elle ne peut pas combler un manque dans la paie de la clinique le mois prochain.

Les avances sont soumises aux limites du contrat, aux conditions de l'assureur et aux frais d'intérêts. Une avance en cours mal gérée peut réduire le capital-décès ou contribuer à la déchéance du contrat. Une avance supérieure au CBR peut produire un revenu imposable; l'abri fiscal dont profite la croissance dépend du statut de police exonérée. La détention par une société peut ajouter du travail comptable, juridique et administratif. Un ménage devrait comparer ces coûts avec le financement externe qu'il utiliserait autrement, et non avec une solution imaginaire qui ne coûterait rien. La page sur les risques et modes de défaillance les présente plus en détail.

Cette approche peut ne pas convenir aux dentistes qui portent une dette de clinique lourde et coûteuse, aux ménages dont les flux de trésorerie varient trop pour maintenir les primes, aux conjoints qui ne s'entendent pas sur le contrôle ou le remboursement, ni aux personnes susceptibles d'avoir besoin bientôt de la valeur de rachat de la police. Elle peut aussi être inappropriée lorsque l'épargne d'urgence accessible, la protection en cas d'invalidité, les dettes existantes ou une convention de relève de la clinique doivent d'abord recevoir de l'attention. Deux polices ne valent pas automatiquement mieux qu'une seule, et une société ne devrait pas acheter une police simplement parce qu'elle a des liquidités à une fin d'exercice donnée.

Les obligations contractuelles d'un assureur dépendent de sa capacité à les respecter. Assuris protège les titulaires de police canadiens admissibles dans certaines limites si un assureur membre fait faillite, et calcule cette protection après déduction des avances sur police; ce n'est pas une garantie gouvernementale.

L'auteur reçoit des commissions des assureurs lorsqu'une police est achetée. C'est une raison de plus pour préciser le but de financement du ménage, obtenir un examen comptable et juridique indépendant de la structure et examiner les coûts avant de présenter une proposition.