Qu'est-ce que le compte de dividendes en capital et comment une réclamation s'y rend-elle?
Il s'agit d'un registre notionnel que la Loi de l'impôt sur le revenu tient pour une société privée, et il ne contient aucune somme d'argent. Lorsque la société encaisse un contrat qu'elle détient, le registre est crédité de la somme reçue moins le coût fiscal propre au contrat, et c'est un choix fiscal distinct qui permet ensuite à un versement de quitter la société à même ce crédit.
Nature de cette réponse
- Type de propos : Position fiscale ou réglementaire
- Type de propos : Exige un autre professionnel
- Portée : Partout au Canada
Ce texte décrit le mécanisme fédéral à la date figurant sur cette page. Ce que le registre d'une société donnée contient réellement, et la possibilité d'y puiser un versement, relèvent d'un CPA.
Comment cela fonctionne
La Loi définit le compte de dividendes en capital, et le mot compte n'y joue aucun rôle: rien n'y est déposé et rien n'y est conservé. Il s'agit d'un total courant que le comptable tient à jour, et un versement à même ce total constitue une production plutôt qu'un transfert de fonds.
Le coût ou le piège
Le crédit n'est jamais la somme entière encaissée, puisque le coût fiscal du contrat en est d'abord soustrait. Deux sociétés qui encaissent des sommes identiques peuvent donc porter à leur registre des montants très différents, et l'écart s'est décidé des années plus tôt par la façon dont le contrat a été financé.
Où cette réponse peut ne pas s'appliquer
- Le registre porte l'histoire complète de la société, de sorte qu'une opération antérieure peut le laisser plus petit qu'une réclamation seule ne le laisserait croire.
- Lorsqu'un actionnaire plutôt que la société est désigné pour recevoir la somme, aucun crédit ne naît dans la société.
- Un versement effectué à même un crédit qui se révèle inexistant entraîne une charge fiscale distincte.
- Le mécanisme est canadien et propre aux sociétés privées, de sorte que la documentation rédigée ailleurs ne se transpose pas.
Ce qu'il faut vérifier dans votre propre contrat
- Le solde du registre, confirmé auprès de l'Agence du revenu du Canada plutôt que présumé à partir d'un tableur.
- Le coût fiscal du contrat immédiatement avant la réclamation, par écrit de l'assureur.
- Si la société a déjà effectué un versement à même ce registre auparavant.
- Qui produit le choix fiscal, et la date limite à laquelle il doit être produit.
- Si la convention entre actionnaires affecte la somme avant que tout versement ne soit envisagé.
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Sources
- Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphe 89(1), Lois du Canada (Justice), vérifié le 2026-08-30
- Agence du revenu du Canada, publications sur le compte de dividendes en capital, vérifié le 2026-08-30
Responsabilité éditoriale et divulgation
- Rédigé par
- José Salloum
- Capacité professionnelle
- Conseiller en sécurité financière, Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial
- Révisé par
- Palier fiscalité et société, révisé par un professionnel de la fiscalité canadienne qualifié avant publication
- Portée
- Partout au Canada
- Dernière révision
- 2026-08-30
- Version
- 1.0
- Divulgation de la rémunération
- Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial, peut toucher une rémunération versée par l'assureur si un contrat est souscrit. Elle prend la forme d'une rémunération de première année puis d'une rémunération de renouvellement, et son montant varie selon l'assureur, le produit, l'âge, la prime, la conception du contrat, les avenants et l'entente avec l'agent général. Aucun chiffre unique ne décrirait fidèlement tous les contrats, et aucun n'est publié ici.
- Signaler une correction
- Info@ibcfinancial.com. Écrivez sans numéro de contrat, sans renseignement médical et sans coordonnées de compte.
Dernière révision: 2026-08-30. Par José Salloum, conseiller en sécurité financière.