Que devient un contrat détenu par une société?

Comment cela fonctionne

n'en traiter qu'une laisse l'autre entière

Les deux moitiés de la retraite d'un propriétaire

1. Aucun régime de retraite ni cotisation d'employeur
2. L'essentiel du patrimoine tient à un actif peu liquide
3. Constituer des actifs à l'extérieur de l'entreprise
4. Organiser une sortie qui convertit l'entreprise en argent
5. N'en planifier qu'une moitié laisse l'autre entière

L'assureur verse à la société. Le comptable de la société établit ensuite ce qui peut être porté au crédit du compte notionnel et produit le choix fiscal qui permet à un versement de sortir de la société sur cette base. Deux professionnels et deux productions se tiennent entre la réclamation et la famille, de sorte que le délai et le montant dépendent d'étapes qui se déroulent après le versement de l'assureur.

Les étapes se déroulent dans un ordre précis et chacune appartient à un acteur différent. L'assureur verse le capital-décès à la société parce que la société en est la titulaire inscrite, un fait confirmé au contrat lui même et non déduit de qui a versé les primes. Le comptable de la société calcule ensuite le solde du compte notionnel, un chiffre construit à partir du produit reçu moins le coût de base rajusté du contrat à la date du décès. Les administrateurs de la société, s'appuyant sur le chiffre du comptable, résolvent d'effectuer un versement à même ce compte. Un choix fiscal distinct est ensuite produit auprès de l'Agence du revenu du Canada dans le délai prévu à cette fin. Ce n'est qu'une fois ce choix accepté qu'un versement atteint un actionnaire sur la base libre d'impôt que permet le compte, et c'est souvent un avocat qui rédige la résolution et révise la production aux côtés du comptable, puisqu'une convention entre actionnaires peut également encadrer comment et à qui le versement se dirige. Aucun de ces acteurs ne rend de comptes directement à la famille au fil du processus, et aucun d'eux n'a l'obligation légale d'expliquer le calcul en langage simple avant que les chiffres ne soient définitifs et arrêtés. Une famille qui souhaite comprendre le montant avant qu'il n'arrive doit le demander elle même, activement et par écrit, à l'un ou l'autre de ces professionnels, et non d'attendre passivement qu'on le lui dise une fois le dossier bouclé.

Le coût ou le piège

ce qu'un avenant achète réellement

L'avenant d'assurance supplémentaire libérée

1. 01Un petit bloc d'assurance vie entière entièrement payé
2. 02Acheté avec une participation déclarée ou un dépôt additionnel
3. 03Il n'exige aucune prime supplémentaire une fois acquis
4. 04Il s'ajoute à la valeur de rachat et au capital-décès
5. 05L'avenant comporte un maximum fixé par le test d'exonération

Le crédit correspond à l'excédent sur le coût fiscal et jamais à la somme entière, c'est-à-dire que la part de la somme qui correspond au coût fiscal du contrat ne passe pas par le compte, le choix fiscal est une production qui échoue s'il est tardif ou erroné, et le compte porte l'histoire complète de la société et non ce seul contrat. Un plan bâti sur l'arrivée de la somme entière chez une famille est court du montant de ces trois éléments.

Prenez le temps de bien lire ce point. La mauvaise nouvelle, dite directement, est que chacune des trois réserves ci-dessus peut transformer l'attente d'une famille en manque à recevoir, et plus d'une peut s'appliquer à la fois. La première, celle voulant que le crédit s'arrête à l'excédent sur le coût fiscal, pèse le plus lourd sur un contrat fortement financé dans ses premières années, où le coût fiscal demeure élevé et le crédit d'autant plus réduit par rapport aux produits totaux. La deuxième, celle voulant qu'un choix fiscal tardif ou erroné échoue purement et simplement, n'est pas un échec partiel. Une production manquée ou défectueuse ne produit pas un versement libre d'impôt plus petit; elle peut n'en produire aucun sur cette base, la somme entière étant alors imposée comme un dividende ordinaire. La troisième, celle voulant que le compte porte l'histoire complète de la société, signifie qu'une société plus ancienne détenant plusieurs contrats et d'autres crédits et débits notionnels au fil des ans travaille à partir d'un solde que personne ne peut simplement deviner à partir des seuls chiffres de ce contrat.

Qu'est-ce qui change ce qu'une famille reçoit réellement d'un contrat détenu par une société?

L'assureur qui offre la protection ne change pas le mécanisme lui même, puisque le compte et le choix fiscal relèvent du droit fiscal fédéral et non du contrat propre à cette société, mais le délai de règlement propre à cet assureur, et l'exactitude du chiffre de coût de base rajusté qu'il fournit, influencent tous deux la rapidité avec laquelle le comptable peut travailler. La province où la société exerce ses activités ne change pas le choix fiscal fédéral lui même, même si elle peut changer la façon dont le versement est ensuite imposé provincialement une fois qu'il atteint un actionnaire. Le libellé propre au contrat, c'est-à-dire qui est désigné bénéficiaire, change tout: un contrat versé directement à un actionnaire ou à un membre de la famille, et non à la société, ne crée pas du tout ce crédit au compte et soulève plutôt une question différente concernant un avantage conféré à un actionnaire. Et l'année du décès compte aussi, parce que le solde du compte dépend d'opérations enregistrées sur toute l'histoire de la société jusqu'à cette date, et non sur ce seul contrat pris isolément. Une société ayant acheté et vendu d'autres contrats, réglé d'autres réclamations, ou reçu d'autres crédits et débits à ce même compte au fil des ans part d'un point de départ très différent d'une société qui détient un seul contrat et rien d'autre.

Que faut-il demander, et à qui, une fois une réclamation prévisible?

un compte commun, géré par l'assureur

Ce qui soutient un contrat avec participation

1. 01Un contrat avec participationUn seul compte soutient tous les contrats de cette catégorie.
2. 02Les primes sont mises en communDans un seul compte, non dans un compte qui vous appartient.
3. 03L'assureur en assure la gestionLe placement, les règlements et les frais y passent.
4. 04Les titulaires peuvent partager le résultatCe que le compte gagne, règlements et frais payés.
5. 05La part est déclarée annuellementÀ la discrétion du conseil, et jamais garantie.

Le titulaire inscrit et le bénéficiaire inscrit au dossier de l'assureur sont les deux premiers faits à confirmer, par écrit, plutôt que présumés d'après qui a mis le contrat en place à l'origine. Le coût de base rajusté du contrat à la date probable d'une réclamation est un chiffre à demander directement à l'assureur. Le comptable de la société est la personne qui peut indiquer le solde courant du compte notionnel avant une réclamation, et non après, puisque ce solde existe déjà indépendamment de tout contrat en particulier, et une surprise à ce sujet n'est pas quelque chose qu'une famille souhaite découvrir pour la première fois en plein deuil. Un avocat révise, de son côté, si une convention entre actionnaires affecte déjà le versement à un rachat ou à une autre obligation contractuelle avant même qu'une famille n'en voie la moindre partie.

À qui cela importe-t-il le plus, et à qui cela importe-t-il à peine?

un revenu qui ne se convertit pas en argent

Trois questions de l'investisseur immobilier

1. 01Des liquidités pour les années de décaissement
2. 02Un plan pour la disposition réputée au décès
3. 03Moins de dépendance envers une seule catégorie d'actifs
4. 04Un patrimoine qui rapporte mais se convertit lentement

Cela importe le plus à une famille qui s'attend à recevoir le montant de la protection lui même, puisque ce qui arrive réellement, après les deux professionnels et les deux productions, est très souvent un montant plus petit obtenu par un chemin différent. Cela importe tout autant à une société comptant plus d'un actionnaire, puisqu'une convention entre actionnaires peut diriger le versement vers une obligation de rachat avant même qu'une partie n'en soit disponible pour une famille. Cela importe le moins à une société qui détient le contrat uniquement pour financer sa propre continuité, sans qu'aucun versement à une famille ne soit envisagé à quelque étape que ce soit, puisque pour cette société le crédit au compte n'est qu'un outil de planification plutôt qu'une promesse faite à qui que ce soit à la maison. Cela importe également davantage à une famille qui ne dispose d'aucune autre source de renseignements sur les finances de la société qu'à une famille qui siège déjà au conseil d'administration ou qui révise les comptes chaque année, puisque cette seconde famille risque beaucoup moins d'être surprise par ce que le comptable finira par rapporter.

Ce que cette page ne dira pas

Cette page ne calcule pas, et ne peut pas calculer, le solde du compte notionnel d'une société précise, puisque ce chiffre dépend d'un historique d'opérations que seul le comptable de cette société a rassemblé. Elle ne dit pas si une convention entre actionnaires donnée a préséance sur l'attente d'une famille, une question d'interprétation contractuelle qui appartient à un avocat. Et elle ne confirme pas qu'un choix fiscal a été accepté; seule la réponse de l'Agence du revenu du Canada à la production le confirme, et un CPA est le professionnel qui en assure fidèlement le suivi au fil du temps. Ce que cette page dira, en revanche, c'est que ces quatre questions ont chacune un propriétaire clairement connu, de sorte qu'une famille ne se retrouve jamais à se demander à qui les poser en premier lieu. C'est tout ce qu'il faut retenir.