Que devient un contrat détenu par une société?
La société est à la fois détentrice et destinataire: la somme aboutit donc dans la société plutôt que chez une famille. L'acheminer ensuite aux actionnaires constitue une deuxième étape, avec ses propres règles. Le droit fiscal canadien porte au crédit d'un compte notionnel l'excédent de la somme reçue sur le coût fiscal du contrat, et un versement peut ensuite être choisi à même ce compte. Trois nuances sont couramment oubliées, et chacune coûte de l'argent.
Nature de cette réponse
- Type de propos : Position fiscale ou réglementaire
- Type de propos : Exige un autre professionnel
- Portée : Partout au Canada
C'est la position fiscale fédérale à la date figurant sur cette page. Son application à une société donnée, et le solde réel de son compte, relèvent d'un CPA.
Comment cela fonctionne
L'assureur verse à la société. Le comptable de la société établit ensuite ce qui peut être porté au crédit du compte notionnel et produit le choix fiscal qui permet à un versement de sortir de la société sur cette base. Deux professionnels et deux productions se tiennent entre la réclamation et la famille.
Le coût ou le piège
Le crédit correspond à l'excédent sur le coût fiscal et jamais à la somme entière, le choix fiscal est une production qui échoue s'il est tardif ou erroné, et le compte porte l'histoire complète de la société plutôt que ce seul contrat. Un plan bâti sur l'arrivée de la somme entière chez une famille est court du montant de ces trois éléments.
Où cette réponse peut ne pas s'appliquer
- Lorsqu'un actionnaire ou un membre de sa famille est nommé bénéficiaire d'un contrat détenu par une société, le crédit ne naît pas dans la société, et un avantage à l'actionnaire peut naître.
- Lorsque la société a été vendue, liquidée, fusionnée ou réorganisée, la détention et le solde du compte doivent tous deux être rétablis.
- Une convention entre actionnaires peut affecter la somme à une obligation d'achat et de vente avant que tout versement ne soit envisagé.
- Ce mécanisme n'a aucun équivalent à l'extérieur du Canada, de sorte que la documentation rédigée ailleurs ne se transpose pas.
Ce qu'il faut vérifier dans votre propre contrat
- Qui sont réellement, aujourd'hui, le détenteur inscrit et le bénéficiaire inscrit.
- Le coût de base rajusté du contrat, par écrit de l'assureur.
- Le solde du compte notionnel, confirmé auprès de l'Agence du revenu du Canada plutôt que présumé.
- Si la convention entre actionnaires affecte la somme avant toute autre chose.
- Lequel du CPA et de l'avocat approuve le choix fiscal et les étapes corporatives.
Poursuivre avec l'explication complète
Préparez les questions destinées à un CPA, à un avocat et à un professionnel en assurance.
Sources
- Loi de l'impôt sur le revenu, Justice Canada, vérifié le 2026-08-30
- Agence du revenu du Canada, publications sur le compte de dividendes en capital, vérifié le 2026-08-30
Responsabilité éditoriale et divulgation
- Rédigé par
- José Salloum
- Capacité professionnelle
- Conseiller en sécurité financière, Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial
- Révisé par
- Palier fiscalité et société, révisé par un professionnel de la fiscalité canadienne qualifié avant publication
- Portée
- Partout au Canada
- Dernière révision
- 2026-08-30
- Version
- 1.0
- Divulgation de la rémunération
- Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial, peut toucher une rémunération versée par l'assureur si un contrat est souscrit. Elle prend la forme d'une rémunération de première année puis d'une rémunération de renouvellement, et son montant varie selon l'assureur, le produit, l'âge, la prime, la conception du contrat, les avenants et l'entente avec l'agent général. Aucun chiffre unique ne décrirait fidèlement tous les contrats, et aucun n'est publié ici.
- Signaler une correction
- Info@ibcfinancial.com. Écrivez sans numéro de contrat, sans renseignement médical et sans coordonnées de compte.
Dernière révision: 2026-08-30. Par José Salloum, conseiller en sécurité financière.