Qu'est-ce qu'un avantage à l'actionnaire et comment un contrat en déclenche-t-il un?
Lorsqu'une société confère à un actionnaire une chose de valeur et ne reçoit rien qui vaille en retour, cette valeur devient imposable pour cet actionnaire personnellement. Un contrat peut produire ce résultat sans que personne ne l'ait voulu, le plus souvent lorsque la société paie pour une protection dont quelqu'un d'autre qu'elle est en position de profiter.
Nature de cette réponse
- Type de propos : Position fiscale ou réglementaire
- Type de propos : Exige un autre professionnel
- Portée : Partout au Canada
Il s'agit de la règle fédérale à la date figurant sur cette page. Savoir si un arrangement donné confère un avantage est une détermination qui revient à un CPA ou à un avocat fiscaliste, au vu des faits de cet arrangement.
Comment cela fonctionne
La règle se trouve au paragraphe 15(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu et elle est rédigée largement à dessein. Elle ne demande pas ce que chacun avait en tête. Elle demande ce que la société a cédé et ce qu'elle a reçu en retour, puis elle mesure l'écart en dollars pour l'année où cet écart est survenu.
Le coût ou le piège
La charge tombe sur l'actionnaire alors que la société ne déduit rien: le même dollar est imposé une fois et n'est jamais allégé. Pire, la situation se découvre habituellement des années plus tard lors d'une vérification, alors que l'intérêt a couru et que l'arrangement s'est répété d'une année à l'autre.
Où cette réponse peut ne pas s'appliquer
- Une somme reçue en qualité d'employé plutôt que d'actionnaire est imposée en vertu d'une autre règle, et les deux situations sont souvent confondues.
- Lorsque la société est à la fois détentrice et destinataire, le cas ordinaire veut qu'aucun avantage ne découle du seul arrangement.
- L'analyse repose sur les faits consignés dans les documents corporatifs plutôt que sur le souvenir que chacun garde d'une entente.
- Un avantage cotisé après coup ne donne aucune déduction à la société, ce qui le rend coûteux des deux côtés à la fois.
Ce qu'il faut vérifier dans votre propre contrat
- Qui paie chacune des primes, d'après les registres comptables de la société plutôt que d'après l'habitude.
- Qui est inscrit comme détenteur et qui comme destinataire, auprès de l'assureur.
- Si l'actionnaire est aussi un employé, et si les registres le disent.
- Si l'arrangement a été autorisé par écrit au moment voulu, ou expliqué après coup.
- Un avis écrit du CPA avant toute modification de l'arrangement de paiement des primes.
Poursuivre avec l'explication complète
Préparez les questions destinées à un CPA, à un avocat et à un professionnel en assurance.
Sources
- Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphe 15(1), Lois du Canada (Justice), vérifié le 2026-08-30
- Agence du revenu du Canada, publications sur les avantages aux actionnaires, vérifié le 2026-08-30
Responsabilité éditoriale et divulgation
- Rédigé par
- José Salloum
- Capacité professionnelle
- Conseiller en sécurité financière, Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial
- Révisé par
- Palier fiscalité et société, révisé par un professionnel de la fiscalité canadienne qualifié avant publication
- Portée
- Partout au Canada
- Dernière révision
- 2026-08-30
- Version
- 1.0
- Divulgation de la rémunération
- Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial, peut toucher une rémunération versée par l'assureur si un contrat est souscrit. Elle prend la forme d'une rémunération de première année puis d'une rémunération de renouvellement, et son montant varie selon l'assureur, le produit, l'âge, la prime, la conception du contrat, les avenants et l'entente avec l'agent général. Aucun chiffre unique ne décrirait fidèlement tous les contrats, et aucun n'est publié ici.
- Signaler une correction
- Info@ibcfinancial.com. Écrivez sans numéro de contrat, sans renseignement médical et sans coordonnées de compte.
Dernière révision: 2026-08-30. Par José Salloum, conseiller en sécurité financière.