Que coûte en impôt le transfert d'un contrat de la société à l'actionnaire?
Une seule signature peut engendrer deux charges distinctes. La société est réputée avoir disposé du contrat, ce qui peut ajouter une somme à son revenu pour l'année, et l'actionnaire peut être cotisé sur la valeur reçue sans contrepartie. Les deux doivent être chiffrées avant que le changement de détention ne soit signé, jamais après.
Nature de cette réponse
- Type de propos : Position fiscale ou réglementaire
- Type de propos : Exige un autre professionnel
- Portée : Partout au Canada
Les règles qui régissent un transfert entre parties ayant un lien de dépendance sont techniques et ont été modifiées. Seul un CPA ou un avocat fiscaliste travaillant à partir des chiffres actuels peut chiffrer un transfert donné.
Comment cela fonctionne
Un transfert entre parties ayant un lien de dépendance est régi par le paragraphe 148(7) de la Loi de l'impôt sur le revenu, qui fixe la somme que la société est réputée avoir reçue au lieu de laisser les parties la choisir. La seconde charge découle des règles sur les avantages et se mesure du côté de l'actionnaire.
Le coût ou le piège
L'opération se présente comme un simple ménage administratif, et c'est en réalité une transaction imposable à deux endroits à la fois. Une juste valeur marchande doit être établie par une personne qualifiée, et un chiffre choisi par les gens assis de part et d'autre du transfert est le premier chiffre qu'une vérification examinera.
Où cette réponse peut ne pas s'appliquer
- Les règles ont changé pour les contrats transférés après une date située dans la dernière décennie, et un transfert plus ancien se mesurait autrement.
- Lorsque l'actionnaire paie la pleine valeur du contrat, l'analyse n'est pas la même que lorsqu'il ne paie rien.
- Un transfert à un conjoint, à un enfant ou à une fiducie soulève d'autres questions que cette réponse n'aborde pas.
- Lorsque le contrat est donné en garantie à un prêteur, aucun transfert ne peut avoir lieu avant la quittance de cette garantie.
Ce qu'il faut vérifier dans votre propre contrat
- Le coût fiscal du contrat, sa valeur de rachat et sa juste valeur marchande, énoncés séparément et par écrit.
- Si une évaluation du contrat a été obtenue, et par qui.
- Quelle contrepartie, s'il en est, l'actionnaire versera réellement.
- La somme que le CPA prévoit voir ajoutée au revenu de la société pour l'année.
- La somme que le CPA prévoit voir cotisée à l'actionnaire personnellement.
Poursuivre avec l'explication complète
Préparez les questions destinées à un CPA, à un avocat et à un professionnel en assurance.
Sources
- Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphe 148(7), Lois du Canada (Justice), vérifié le 2026-08-30
- Agence du revenu du Canada, publications sur les avantages aux actionnaires, vérifié le 2026-08-30
Responsabilité éditoriale et divulgation
- Rédigé par
- José Salloum
- Capacité professionnelle
- Conseiller en sécurité financière, Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial
- Révisé par
- Palier fiscalité et société, révisé par un professionnel de la fiscalité canadienne qualifié avant publication
- Portée
- Partout au Canada
- Dernière révision
- 2026-08-30
- Version
- 1.0
- Divulgation de la rémunération
- Canadian Wealth Creation Centre Inc., qui exerce sous le nom d'IBC Financial, peut toucher une rémunération versée par l'assureur si un contrat est souscrit. Elle prend la forme d'une rémunération de première année puis d'une rémunération de renouvellement, et son montant varie selon l'assureur, le produit, l'âge, la prime, la conception du contrat, les avenants et l'entente avec l'agent général. Aucun chiffre unique ne décrirait fidèlement tous les contrats, et aucun n'est publié ici.
- Signaler une correction
- Info@ibcfinancial.com. Écrivez sans numéro de contrat, sans renseignement médical et sans coordonnées de compte.
Dernière révision: 2026-08-30. Par José Salloum, conseiller en sécurité financière.